Метод используется для аддитивных и кратко аддитивных моделей
Обновлено: 06.07.2024
Детерминированный факторный анализ — это методика изучения влияния факторов на результативный показатель, связь между которыми имеет функциональный характер. То есть результативный показатель представлен в виде произведения, алгебраической суммы или частного факторов.
Этапы проведения детерминированного факторного анализа:
· построение обоснованной детерминированной факторной модели;
· выбор приема факторного анализа;
· реализация расчетных процедур;
· формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.
Построение факторной модели. В детерминированной факторной модели связи между переменными жестко фиксированы и каждой конкретной величине изменения независимой переменной (фактора) соответствует строго определенное (детерминированное) изменение зависимой переменной (результативного показателя).
На этом этапе происходит моделирование взаимосвязей между результативными показателями и факторами, которые влияют на их величину. Это очень важный этап, так как если на этом этапе будет допущена ошибка, то все дальнейшие расчеты не дадут верных результатов. Смысл этапа состоит в том, чтобы в форме математического уравнения выразить взаимосвязь исследуемого показателя и факторов.
В зависимости от числа факторов, используемых в модели, модель может быть двух-, трех-, четырехфакторной и т. д.
Выделяют следующие виды детерминированных факторных моделей:
- аддитивная модель. Это модель, в которую факторы входят в виде алгебраической суммы
- мультипликативная модель. Это модель, в которую факторы входят в виде произведения
- кратная модель. Это модель, представляющая собой отношение факторов, то есть результативный показатель получают делением одного фактора на величину другого
- смешанная модель. Это модели, которые сочетают в себе различные комбинации предыдущих моделей
Следующим этапом проведения детерминированного факторного анализа является выбор приема факторного анализа. Существует несколько способов проведения детерминированного факторного анализа:
1. Способ цепных подстановок.Способ цепных подстановок позволяет измерить влияние каждого отдельного фактора на прирост результативного показателя. Суть способа цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины каждого фактора отчетными значениями и в оценке влияния произведенной замены на результативный показатель. К достоинству этого метода относится достаточная простота и универсальность. Способ цепных подстановок можно использовать для всех видов детерминированных факторных моделей (аддитивных, мультипликативных, кратных, комбинированных).
При использовании этого способа большое значение имеет очередность расстановки факторов в факторной модели и, соответственно, последовательность изменения значений факторов, так как от этого зависит количественная оценка влияния каждого фактора.
Для метода цепных подстановок должна применяться правильно построенная детерминированная факторная модель, должна соблюдаться определенная очередность в расстановке факторов. Если в факторной модели присутствуют количественные и качественные факторы, то замену факторов следует начинать с количественного фактора.
Количественные факторы отражают количественную определенность явлений. Количественные факторы могут выражаться как в стоимостном, так и в натуральном измерителях. Например, количественные факторы характеризуют объем производства и реализации продукции, причем величина этих факторов может быть выражена как в рублях, так и в штуках, метрах и т. д.
Качественные факторы характеризуют внутренние свойства, особенности и признаки изучаемых объектов. Например, качественным фактором является жирность молока, производительность труда, качество продукции и т. д.
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для двухфакторной мультипликативной модели выглядит следующим образом:
где а – количественный фактор;
в – качественный фактор.
Анализ начинают с того, что рассчитывают:
Далее определяют общее изменение результата (У):
Определяют влияние факторов:
- количественного фактора по формуле
- качественного фактора по формуле
Рассмотрим алгоритм расчета на конкретном примере.
Пример 1.По исходным данным таблицы 1 определите отклонение объема производства в целом и за счет влияния факторов.
Таблица 1 – Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | Плановое значение | Фактическое значение |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | ||
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс.р. |
Решение
Составляется двухфакторная мультипликативная модель, где численность рабочих — это количественный фактор, и поэтому в модели он идет первым, а выработка — качественный фактор, и он находится за количественным.
Рассчитываются плановое, фактическое и условное значения объема производства:
Далее определяется общее отклонение объема производства:
Вывод: За анализируемый период объем производства увеличился на 1210 тыс.р.
Определяется влияние численности работников и среднегодовой выработки на объем производства:
- влияние численности работников определяется по формуле:
Вывод: При увеличении численности работников объем производства возрастет на 400 тыс.р.
- влияние среднегодовой выработки определяется по формуле:
Вывод: Увеличение среднегодовой выработки одного рабочего привело к повышению объема производства на 810 тыс.р.
2. Способ абсолютных разниц.Как и способ цепной подстановки, он применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных и мультипликативно-аддитивных моделях. Его использование ограничено, но, благодаря своей простоте, он получил широкое применение в экономическом анализе. Особенно эффективно применяется этот способ в том случае, если исходные данные уже содержат абсолютные отклонения по факторным показателям.
При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.
Рассмотрим алгоритм расчета длямультипликативной факторной модели типа:
где а – количественный фактор;
в – качественный фактор.
Анализ начинают с того, что рассчитывают:
Далее определяют общее изменение результата (У):
Определяют влияние факторов:
- количественного фактора по формуле
- качественного фактора по формуле
Как видно из приведенной схемы, расчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на их отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей.
Рассмотрим методику расчета влияния факторов этим способом для четырехфакторной мультипликативной модели валовой продукции.
Пример 2.По исходным данным таблицы 2 определите отклонение валовой продукции в целом и за счет влияния факторов.
Таблица 2 – Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | Плановое значение | Фактическое значение |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | ||
| Количество дней, отработанных одним рабочим за год, дн | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 8,0 | 7,6 |
| Среднечасовая выработка, тыс.р. |
Решение:
Составляется четырехфакторная мультипликативная модель:
Сначала рассчитываются плановое и фактическое значение выпуска продукции:
Далее определяется общее отклонение выпуска продукции:
Вывод: За анализируемый период выпуск продукции увеличился на 734,7 млн.р.
Определяется влияние каждого фактора исходной модели на изменение выпуска продукции:
- влияние численности рабочих на выпуск продукции рассчитывается по формуле
Вывод: При увеличении численности работников выпуск продукции возрастет на 320 млн.р.
- влияние количества дней, отработанных одним рабочим за год, на выпуск продукции определяется по формуле
Вывод: Увеличение числа дней, отработанных одним работником за год, привело к повышению выпуска продукции на 46,1 млн.р.
- влияние средней продолжительности рабочего дня на выпуск продукции определяется по формуле:
Вывод: Сокращение продолжительности рабочего дня привело к снижению выпуска продукции на 98,3 млн.р.
- влияние среднечасовой выработки на выпуск продукции определяется по формуле:
Вывод: При увеличении среднечасовой выработки выпуск продукции возрастет на 466,9 млн.р.
3. Способ относительных разниц.Применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных и аддитивно-мультипликативных моделях типа. Он значительно проще цепных подстановок, что при определенных обстоятельствах делает его очень эффективным. Это, прежде всего, касается тех случаев, когда исходные данные содержат уже определенные ранее относительные приросты факторных показателей в процентах или коэффициентах.
Рассмотрим методику расчета влияния факторов этим способом для мультипликативных моделей типа:
где а – количественный фактор;
в – качественный фактор.
Анализ начинают с того, что рассчитывают:
Далее определяют общее изменение результата (У):
Определяют влияние факторов:
- количественного фактора по формуле
- качественного фактора по формуле
Пример 3.Закрепим рассмотренную методику на основе данных таблицы 2.
Решение.
Как и в способе абсолютных разниц, сначала определяют плановые и фактические показатели выпуска продукции:
Далее определяется общее отклонение выпуска продукции:
Вывод: За анализируемый период выпуск продукции увеличился на 734,7 млн.р.
Определяется влияние каждого фактора исходной модели на изменение выпуска продукции:
- влияние численности рабочих на выпуск продукции рассчитывается по формуле
Вывод: При увеличении численности работников выпуск продукции возрастет на 320 млн.р.
- влияние количества дней, отработанных одним рабочим за год, на выпуск продукции определяется по формуле
Вывод: Увеличение числа дней отработанных одним работником за год привело к повышению выпуска продукции на 46,1 млн.р.
- влияние средней продолжительности рабочего дня на выпуск продукции определяется по формуле
Вывод: Сокращение продолжительности рабочего дня привело к снижению выпуска продукции на 98,3 млн.р.
- влияние среднечасовой выработки на выпуск продукции определяется по формуле
Вывод: При увеличении среднечасовой выработки выпуск продукции возрастет на 466,9 млн.р.
4. Индексный метод.Основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений. Индекс показывает процентное или долевое изменение определенного значения за какой-то период времени.
Применяется этот метод только в кратных и мультипликативных, двухфакторных моделях. С помощью индексов решаются следующие задачи:
· индексы позволяют измерять изменение (динамику) сложных явлений;
· с помощью индексов можно определить влияние различных факторов на изменение уровня результативного показателя;
· индексы являются показателями сравнений не только с прошлым периодом (сравнений во времени), но с другой территорией (сравнение в пространстве), а также с нормативами, планами, прогнозами. Для факторного анализа больше подходят агрегатные индексы.
Рассмотрим методику данного метода на примере двухфакторной мультипликативной модели:
где а – количественный фактор;
в – качественный фактор.
Анализ начинают с того, что рассчитывают:
Далее определяют общее изменение результата (У):
Определяют влияние факторов:
- количественного фактора по формуле
- качественного фактора по формуле
Пример 4.По данным таблицы 1 рассчитаем отклонение объема производства в целом и за счет влияния факторов.
Решение.
Составляется двухфакторная мультипликативная модель.
Рассчитываются плановое, фактическое и условное значения объема производства:
Далее определяется общее отклонение объема производства:
Вывод: За анализируемый период объем производства увеличился на 24,2 %.
Определяется влияние численности работников и среднегодовой выработки на объем производства:
- влияние численности работников определяется по формуле
Вывод: При увеличении численности работников объем производства возрастет на 8 %.
- влияние среднегодовой выработки определяется по формуле:
Вывод: Увеличение среднегодовой выработки одного рабочего привело к повышению объема производства на 15 %.
5. Интегральный метод.При его использовании исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле они изменяются совместно, взаимосвязанно и от этого взаимодействия получается дополнительный прирост результативного показателя, который при применении способов элиминирования присоединяется к одному из факторов, как правило, к последнему. В связи с этим величина влияния факторов на изменение результативного показателя меняется в зависимости от места, на которое поставлен тот или иной фактор в детерминированной модели.
Рассмотрим методику интегрального метода для двухфакторной модели:
где а – количественный фактор;
в – качественный фактор.
Анализ начинают с того, что рассчитывают:
Далее определяют общее изменение результата (У):
Определяют влияние факторов:
- количественного фактора по формуле
- качественного фактора по формуле
Пример 5.По данным таблицы 1 определить отклонение объема производства в целом и за счет влияния факторов.
Решение:
Составляется двухфакторная мультипликативная модель.
Рассчитываются плановое и фактическое значения объема производства:
Далее определяют общее изменение результата:
Вывод: За анализируемый период объем производства увеличился на 1210 тыс.р.
Определяют влияние факторов:
- влияние численности работников на изменение объема производства определяется по формуле
Вывод: При увеличении числа работников объем производства возрастет на 430 тыс.р.
- влияние среднегодовой выработки одним работником на изменение объема производства определяется по формуле
Вывод: Увеличение среднегодовой выработки привело к повышению объема производства на 780 тыс.р.
6. Способ пропорционального деления (долевого участия).
Способ пропорционального деления относится к способам детерминированного анализа и используется для расчета влияния факторов в детерминированных аддитивных, кратно-аддитивных и мультипликативных моделях. Наиболее эффективен этот способ для определения факторов 2го, 3го и более высокого порядка.
Способ долевого участия– это модификация способа цепных подстановок. Этот метод используется для аддитивных и кратных моделей.
Сначала определяется влияние факторов 1-го порядка любым из ранее приведенных методов, а затем находится влияние факторов 2-го порядка.
Способ пропорционального деления
- влияние фактора с рассчитывается по формуле
- влияние фактора д:
- влияние фактора е:
Способ долевого участия.
- влияние фактора с по формуле
- влияние фактора д:
- влияние фактора е:
Пример 6.Производительность труда (ПТ) в текущем периоде по сравнению с прошлым снизилась на 15% из-за увеличения затрат рабочего времени (ЗРВ) на 270 чел.-ч.
При этом затраты труда на ремонтных работах (ЗТрем.раб.) увеличились на 630 чел.-ч, и снизились на перевозке грузов (ЗТпер.груз.) на 250 чел.-ч, на техническом обслуживании (ЗТтех.обсл.) - на 110 чел.-ч. Определить влияние факторов на изменение производительности труда методом пропорционального деления и долевого участия.
Решение.
Метод пропорционального деления
1. Расчет изменения производительности труда (ПТ) под влиянием изменения затрат труда на ремонтных работах (ЗТрем.раб.):
2. Изменение уровня производительности труда (ПТ) через изменение затрат на перевозки грузов (ЗТпер.груз.):
3. Динамика производительности труда ПТ в результате изменения затрат труда на техническое обслуживание ЗТтех.обсл.:
Следовательно, производительность труда в отчетном периоде снизилась по сравнению с предыдущим периодом на 15%. Увеличение затрат рабочего времени на ремонтных работах привело к снижению уровня производительности труда на 35%, а сокращение затрат времени на перевозку грузов и техническое обслуживание способствовало росту производительности труда на 13,9 и 6,1% соответственно.
Метод долевого участия
1. Влияние изменения затрат труда на ремонтных работах на производительность труда рассчитывается по формуле
2. Изменение уровня производительности труда под влиянием изменения затрат на перевозку грузов:
3. Динамика производительности труда в результате изменения затрат труда на техническое обслуживание:
Как видно из расчетов, при применении метода долевого участия получились аналогичные результаты, как и при методе пропорционального деления.
Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
Факторы – это условия, причины, и движущие силы, воздействующие на те или иные показатели.
Основные задачи факторного анализа:
· Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.
· Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.
· Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
· Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
· Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
· Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).
Классификация факторов:
1. По своей природе
2. По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности
3. По зависимости от человека
4. По местам воздействия
5. По степени распространенности
6. По сроку воздействия на результаты хозяйственной деятельности
7. По характеру действия
8. По свойствам отражаемых явлений
9. По своему составу
10. По возможности измерения влияния
¾ факторы первого уровня
¾ факторы второго уровня и т.д.
Классификация типов факторного анализа
Модели детерминированного факторного анализа:
y = a + b – c или
y = a * b * c или
y = a/b или
¾ Смешанные (комбинированные) модели
При моделировании детерминированных факторных систем необходимо выполнять ряд требований:
· Факторы, которые включаются в модель, и сами модели должны иметь определенно выраженный характер, реально существовать, а не быть придуманными абстрактными величинами или явлениями.
· Факторы, которые входят в систему, должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями.
· Все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми, т.е. должны иметь единицу измерения и необходимую информационную обеспеченность.
· Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов, это значит, что в ней должна учитываться соразмерность изменений результативного и факторных показателей, а сумма влияния отдельных факторов должна равняться общему приросту результативного показателя.
К методам детерминированного факторного анализа относят:
¾ удлинение (a = l - m + n + p, то y = а / b = (l - m + n + p) / b;
¾ формальное разложение (b = l + m + n + p, то y = а / b = a / (l + m + n + p)
¾ расширение y = a / b = (a *c)/(b *c) = a/c * c/b = X1 * X2;
¾ сокращение У = а/в = (а/с)/(в/с) = Х1/Х2.
Классификация связей факторных явлений:
1. По направлению
2. По аналитическому выражению
3. По степени тесноты
¾ функциональная (полная) связь
¾ стохастическая (вероятностная) связь
Модели и методы факторного анализа:
| Факторные системы (аналитические модели) | |
| детерминированная связь | стохастическая связь |
| детерминированные модели | стохастические модели |
| методы детерминированного факторного анализа: | методы стохастического факторного анализа: |
| · методы элементарной математики · методы высшей математики | · методы статистики и высшей математики |
Методы элементарной математики:
¾ Метод балансовой взаимосвязи
¾ Прием цепных подстановок
¾ Прием абсолютных разниц
¾ Прием относительных (процентных) разниц
¾ Прием пропорционального деления и долевого участия
Методы высшей математики:
Метод балансовой взаимосвязи:
Данный метод применяется в аддитивных факторных моделях.
Алгебраическая сумма величины влияния отдельных факторов должна соответствовать величине общего прироста результативного показателя!
При этом изменение результативного показателя за счет каждого фактора будет равно отклонению этого фактора с учетом знака в формуле.
Метод цепных подстановок:
· Влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя определяется путем последовательной замены базисной величины каждого факторного показателя в составе результативного показателя на фактическую величину в отчетном периоде
· Определяются условные значения результативного показателя, учитывающие изменения одного, двух, трех и последующих факторов в предположении, что остальные факторы не меняются
· Сравнение значений результативного показателя до и после изменения выбранного фактора позволяет элиминировать (устранить) влияние всех факторов, кроме выбранного, и определить влияние последнего на прирост результативного показателя
Δy(b) = y(усл2) – y(усл1);
Δy = Δy(a) + Δy(b) + Δy(c);
· Алгебраическая сумма (с учетом знака) влияний факторов должна быть равна общему изменению результативного показателя (с учетом знака)
· Правило последовательности расчетов: вначале учитывается изменение количественных показателей, затем – качественных. Если имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то вначале изменяется величина факторов 1-го порядка, затем – величины факторов более низкого уровня
· Количество условных значений результативного показателя на единицу меньше числа факторов
· Достоинство способа цепной подстановки: универсальность (может применяться к любой факторной модели). Недостаток: оценка факторных влияний зависит от последовательности факторов
Метод абсолютных разниц:
· Применяется только к мультипликативным и мультипликативно-аддитивным моделям
· Величина влияния фактора рассчитывается умножением абсолютного прироста значения фактора на базисные величины факторов, находящихся справа, и на фактические величины факторов, находящихся слева
· Оценка факторных влияний совпадает с получаемой способом цепной подстановки
Δy(c) = Δс * a1 * b1.
Δy = Δy(a) + Δy(b) + Δy(с)
Способ абсолютных разниц для мультипликативно-аддитивных факторных моделей:
Δy = Δy(a) + Δy(b) + Δy(с)
Метод относительных разниц:
Δy(b) = [y0 + Δy(a) ]* (Δb/b0)
Δy(c) = [y0 + Δy(a) + Δy(b) ]* (Δc/c0)
Прием пропорционального деления и долевого участия:
Логарифмический метод:
· Применяется только в мультипликативных моделях
· Оценка факторных влияний не зависит от порядка факторов
· Общее изменение результативного показателя распределяется по факторам пропорционально отношениям логарифмов факторных индексов к логарифму индекса результативного показателя
· Могут применяться как десятичные, так и натуральные логарифмы
Интегральный метод:
· Универсальный способ (применяется в моделях любого типа)
· Достоинства: не зависит от порядка оценки факторных влияний, позволяет получить более точные результаты по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц
· Недостатки: рабочие формулы оценки факторных влияний существенно различаются для разных типов моделей, получены рабочие формулы лишь для мультипликативных, кратных и нескольких типов смешанных моделей
Сводная таблица методов и моделей:
| Метод | Модели | |||
| Аддитивная | Мультипликативная | Кратная | Смешанная (комбинированная) | |
| Метод балансовой взаимосвязи | + | - | - | - |
| Метод цепных подстановок | + | + | + | + |
| Метод абсолютных разниц | - | + | - | +/- |
| Метод относительных разниц | - | + | - | - |
| Интегральный метод | - | + | + | +/- |
| Индексный метод | - | + | + | - |
Пример оформления методической разработки: Методическая разработка - разновидность учебно-методического издания в помощь.
Основные факторы риска неинфекционных заболеваний: Основные факторы риска неинфекционных заболеваний, увеличивающие вероятность.
Читайте также: