Налоговая система португалии доклад

Обновлено: 26.06.2024

Количество граждан СНГ, выезжающих в Европу с разными целями, достигло такой величины, что встреча соотечественника за рубежом уже не станет сюрпризом. При этом увеличивается число людей, присматривающихся к странам Старого света с точки зрения выезда на ПМЖ или организации своего бизнеса. В этом смысле налоговая система Португалии привлекает как предпринимателей, так и частных лиц, планирующих остаться в этой стране надолго.

Налоговая система страны

Тем, кто собирается сменить страну проживания и работу, следует иметь в виду, что сетка налоговых ставок в Португалии непосредственно зависит от получения налогоплательщиком статуса резидента. Гражданам постсоветских стран этот механизм наиболее понятен, поскольку он подразумевает, что мигрант должен находиться в пределах Португалии 183 дня и более.

На сегодняшний день в странах СНГ в основном применяются фиксированные ставки подоходного налога. В Португалии, наоборот, введен прогрессивный процент налога с доходов физических лиц в зависимости от суммы полученной ими прибыли. В остальном перечень взимаемых податей знаком или интуитивно понятен.

Основные виды налогов

Часть названий прямых и косвенных налогов Португалии покажутся приезжим довольно знакомыми, даже если род их деятельности на родине был далек от фискальной сферы. Но есть и такие наименования, которые станут для них настоящим открытием. Вот перечень основных налогов, столкнуться с которыми придется большинству мигрантов, намеренных остаться в Португалии на продолжительный срок:

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – налог на прибыль предприятий (корпоративный);
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) – португальский аналог НДФЛ;
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) – НДС;
Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – ежегодный имущественный налог;
Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT) – разовый имущественный налог, который уплачивается при передаче прав собственности;
Imposto sobre Veículos (ISV) – налог при первичной регистрации автотранспорта;
Imposto Único de Circulação (IUC) – ежегодный транспортный налог;
Imposto de Selo – Гербовый сбор.

Кроме того, по прилете или при регистрации в отеле в наиболее популярных среди туристов городах берут еще и туристический налог в Португалии. Размер его невелик – суммарно от 1 до 8 евро и зависит от длительности проживания в гостиницах Лиссабона, Кашкайша или Санта-Круша.

Налогообложение частного бизнеса

Форма организации собственного дела в Португалии зависит от его масштабов и запланированных стартовых вложений. В этой стране есть свои аналоги АО, ООО и такой формы ведения бизнеса, как предпринимательство. Кроме того, португальским законодательством предусмотрено создание компании с полностью иностранным составом учредителей, участие иностранцев в капитале уже существующих предприятий и регистрацию иммигранта в качестве субъекта предпринимательства.

Насколько высока налоговая нагрузка для каждого отдельного коммерческого направления, решать тем, кто решился начать свой бизнес на гостеприимной португальской земле.

Налог на недвижимое имущество

При переезде в другую страну любого человека волнует жилищный вопрос. А многие из тех, кто собирается начать свое дело на новом месте, вероятнее всего, будут рассматривать варианты приобретения еще и коммерческой недвижимости. Если подходящие объекты недвижимости уже найдены и стороны договорились о цене, помните, что налоги и расходы на недвижимость в Португалии, в частности, фискальный платеж на передачу имущественных прав и гербовый сбор, увеличат стоимость сделки.

Уплатив разовые суммы в бюджет Португалии, новоиспеченный собственник берет на себя обязательства вносить еще и ежегодные платежи по налогу на недвижимое имущество. И если однократный налог на передачу имущественных прав может составить до 8% от оценочной стоимости, то регулярные выплаты не превысят и 1% от кадастровой цены.

Налогообложение пассивных доходов: дивиденды, проценты, роялти

Специального налога на дивиденды в Португалии не существует. Налоговые органы руководствуются несколько иным принципом: пассивные доходы юридические лица облагаются корпоративным налогом (IRC), а физические – платят налог с доходов (IRS). Ставка каждого из них зависит от статуса лица, получающего доходы. Так, для резидентов действует общий тариф в размере 21%, тогда как нерезиденты должны отдать четверть полученной прибыли. Главное условие – источник дохода должен находиться в Португалии. Поступления из-за границы налогами не облагаются, если с этими странами есть соглашение о предупреждении двойного налогообложения.

Проценты по вкладам приравниваются к дивидендам, поэтому и ставки по ним такие же.

Отличаются процентные ставки только в случае, если речь идет о получении прибыли в виде роялти. Эти доходы для резидентов облагаются налогом в размере 16,5%, нерезидентам-юрлицам придется заплатить порядка 15%, а вот нерезиденты-физические лица должны уплатить 21,5%.

Налогообложение добавленной стоимости

В Португалии, как и во многих других странах, есть свой аналог хорошо знакомого налога на добавленную стоимость (НДС) – IVA. Только в этой стране он называется налог на потребителя, отражая тем самым всю его суть, ведь любой НДС, так или иначе, оплачивает покупатель.

Ставка этого налога составляет 23%, однако существуют льготы, позволяющие снизить НДС до 13% и даже 6% для тех, кто занимается реализацией продуктов питания, предоставляет медицинские услуги и занимается перевозкой пассажиров.

Есть некоторые послабления и для тех, кто ведет деятельность в зонах свободной торговли (Азоры и Мадейра).

Налог с доходов физических лиц

Тем, кто решил круто изменить свою судьбу с тем, чтобы найти для себя место под солнцем в новой стране в качестве наемного работника или предпринимателя, нужно знать о том, что налоги с физических лиц в Португалии взимаются по прогрессивной шкале. Это означает, что чем больше зарабатывает физическое лицо, тем больший процент будет удерживаться из его дохода. Разброс ставок довольно велик – от 14,5% до 48%. Минимальный процент удерживают из доходов, не превышающих 7 000 евро. Те же, кто получил за год 80 000 евро и более, должны заплатить 48%.

Интересен и механизм уплаты этого аналога подоходного налога: ежемесячно резиденты и нерезиденты платят авансовые платежи – их удерживают из дохода налоговые агенты, применяя для первых ставки от 14,5%, а для вторых – 21,5%.

По итогам финансового года каждый человек, получивший финансовую выгоду на территории Португалии, должен подать декларацию. Указанные в ней данные позволяют налоговикам определить сумму доплаты или возврата излишне перечисленных налоговых платежей из бюджета. Как правило, если физлицо получает доход только в виде заработной платы, перерасчет не выявляет ни того, ни другого.

Привилегии для пенсионеров

С недавних пор, точнее, с 2013 года, приятные послабления получили те иностранцы и граждане Португалии, которые длительное время зарабатывали страховой стаж за пределами этой страны. Налоговое законодательство освободило их доходы, получаемые из пенсионных фондов других государств, от уплаты подоходного налога. Такое решение сделало привлекательным для португальцев возвращение на родину и переезд на ПМЖ для пенсионеров из-за рубежа.

И хотя данный закон не позволяет пополнять португальскую казну, он решает вопрос социального обеспечения людей пенсионного возраста, не заработавших права на пенсию в Португалии.

Владельцам ВНЖ, желающим развивать свой бизнес на территории Португалии, прежде всего, следует ознакомиться с налоговой политикой государства, чтобы оценить выгоду от данного предприятия. В своей статье мы изложим основные положения португальского законодательства, связанные с налогообложением.

Особенности налоговой политики Португалии

Данное европейское государство состоит из материковой части и островной, имеющей статус особой экономической зоны. Мадейра и Азорские острова – популярные места отдыха зажиточных иностранцев, однако размер налогов здесь несколько ниже, чем на континентальной территории, объясняется это значительной отдаленностью островов от материка.

Важным обстоятельством португальского налогообложения является его прогрессивная шкала – процент взысканий зависит от размера получаемого дохода, максимальная ставка достигает 45,3%. Представителям творческих профессий в некоторых случаях делают послабления.

Пенсионеры, проживающие на территории Португалии и получающие пенсионные выплаты из-за рубежа, освобождены от уплаты налога независимо от того, являются ли они резидентами или гражданами страны.

Виды налогов

Размер подоходного налога IRC зависит от статуса плательщика – юридическое это лицо или физическое.

IRC для юридических лиц

Является ли владелец предприятия гражданином Португалии или ее резидентом – не важно, взносы начисляют исходя из вида деятельности компании, базовая ставка составляет 21%.

IRC для физлиц

Вычеты с наемных работников берут от совокупной суммы заработка, например :

С минимальной зарплаты налоги не взимаются;
С заработка выше €25200/мес. налог составляет 43,5%;
Средняя налоговая ставка – порядка 20%.

Фискальные начисления учитывают также состав семьи: при наличии несовершеннолетних детей проценты будут меньше.

IVA (НДС)

Максимальный размер НДС – 23% начисляют на предметы роскоши и развлечения (за исключением объектов культуры – музеев, театров и пр.).

Лекарственные и медицинские препараты налогом не облагаются. Продавцы продуктов первой необходимости и транспортные компании платят в казну 6%. А продажа спиртных напитков, свежих фруктов и овощей, морских деликатесов и прочих изысков сопровождается 13%-й ставкой.

IMT (Налог при покупке недвижимости)

Дарение недвижимого имущества в Португалии не подлежит налогообложению, как и покупка жилья, стоимостью до €92400. Любая другая сделка купли-продажи будет обременена дополнительными фискальными отчислениями, причем по сложной шкале - от 2 до 8%. При цене объекта свыше €574300, ставка снижается до 6%.

Приобретение второй и последующей недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, сопровождается начислением процентов по особой сетке, за квартиру или дом дешевле €92400 придется дополнительно заплатить 1%, далее процент повышается.

IMI (ежегодный налог на недвижимость)

Налоговые начисления на недвижимое имущество считают на основании кадастровой стоимости объекта, они составляют от 0,3 до 0,8%. Налогообложение зависит:

От региона расположения объекта;
Типа строения (квартира или индивидуальный дом);
Срока его эксплуатации.

Малоимущие семьи освобождены от фискальных выплат. Владельцы жилья стоимостью более четверти миллиона могут уплачивать начисленный процент по частям – дважды в год.

ISV, IUC (транспортный налог)

В Португалии имеют место 2 вида налогов, касающихся транспортных средств:

ISV платят сразу после регистрации авто и получения номерных знаков, размер взноса зависит от объема двигателя (см 3 ) и выделения им СО 2 (г/см);
IUC – ежегодный налог на движение (€30 – 60), зависит от модели авто, его возраста, объема двигателя, используемого вида топлива. Для автобусов и грузовиков размер налога считают от времени эксплуатации, веса, количества колес.

Imposto de Selo (гербовый сбор)

Эти выплаты имеют широкий охват – от взносов при купле-продаже недвижимости до лотерейных выигрышей свыше €5000, сюда же относятся проценты по банковским депозитам, арендные поступления и пр. доход.

Информация предоставлена компанией Migration Group.

Налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале, а бизнес может снизить ставку налога на прибыль до 5%. Налогом на богатство облагается только премиальная недвижимость.

Новые налоговые резиденты получают право на льготы на 10 лет, если подадут заявку на присвоение статуса Non-habitual Resident. Например, они не платят налог на мировой доход.

Как устроена налоговая система в Португалии
Налог на доходы физических лиц
Какие еще налоги платят физлица в Португалии
Португальский налог на прибыль юрлиц
Налогообложение юридических лиц в Португалии
Налоги на недвижимость в Португалии
Избежание двойного налогообложения
Налоговые льготы для новых резидентов, бизнеса и пенсионеров
Как сменить налоговую резиденцию на португальскую
Часто задаваемые вопросы

Расскажем, какие ставки действуют и в каких случаях применяются, как сменить налоговую резиденцию и когда платить налоги, чтобы не получить штраф.

Как устроена налоговая система в Португалии

Основные налоги в Португалии — федеральные. К ним относится подоходный налог и налог на прибыль юрлиц, НДС, налог на прирост капитала, передачу права собственности и наследство.

Налоги в бюджет муниципалитетов платят владельцы жилья и местные компании. В случае с недвижимостью ставка муниципального налога зависит от стоимости жилья и региона, в котором находится объект. Доход от налога идет на финансирование муниципальных служб, например на уборку мусора.

Кто платит налоги. Налогоплательщиками в Португалии считаются физические и юридические лица. Но ставки зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом Португалии.

Для физлица достаточно прожить в Португалии 183 дня за год, чтобы стать налоговым резидентом страны. Смена налоговой резиденции не происходит автоматически. Для этого нужно подать заявку в налоговую службу Португалии и указать в заявлении португальский адрес регистрации. А компании для этого нужно зарегистрировать головной офис и получить налоговый номер в Португалии.

Когда платить. Фискальный год в Португалии совпадает с календарным и длится с 1 января по 31 декабря. Подавать декларации в налоговую службу необходимо с 1 апреля по 30 июня года, следующего за отчетным.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог взимается, если человек получает:

заработную плату как сотрудник португальской компании;
плату за деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
проценты и роялти от инвестиций;
арендную плату;
пенсию, в том числе из частных пенсионных накоплений.

К нерезидентам применяется фиксированная ставка. Но налогом облагается только доход, полученный от источника в Португалии. Например, если услуги ИП оплачивает португальский клиент.

Налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале, где ставка зависит от суммы годового дохода.

Португальские налоговые резиденты могут вернуть часть уплаченной суммы налога. Автоматически вычет рассчитывается для тех, кто получает доходы только из португальских источников и только в виде заработной платы или пенсии.

Самостоятельно можно оформить заявку на вычет по расходам на лечение, уходу за пожилыми родственниками и родственниками с инвалидностью, образование, страхование жизни и здоровья. Также вычет оформляется, если человек уже заплатил подоходный налог в другой стране, если с такой страной у Португалии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставки подоходного налога и сумма вычета для резидентов

Португальский налог на прибыль юрлиц

Налог на прибыль платят все компании, действующие на территории Португалии. Но если компания не является португальским налоговым резидентом, она платит налог только с прибыли, полученной в Португалии.

Стандартная ставка корпоративного налога на территории материковой Португалии — 21%. На Мадейре и Азорских островах ставка ниже — 14,7%.

Добавочный налог на прибыль может взиматься на муниципальном, региональном и федеральном уровне. Региональные ставки применяются к автономным регионам Мадейра и Азорские острова, федеральные — к материковой Португалии.

Ставка добавочного налога зависит от суммы прибыли компании и применяется только к части прибыли, которая превышает 1,5 млн евро.

Налоги на недвижимость в Португалии

Налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — муниципальный. Его нужно заплатить один раз при покупке недвижимости.

Если объект находится в сельской местности, налоговая ставка составляет 5%. Коммерческая недвижимость облагается налогом по ставке 6,5% вне зависимости от расположения — городского или сельского.

Для жилой городской застройки применяется прогрессивная шкала налогообложения. При этом учитывается стоимость и цель покупки: в качестве постоянного жилья или для сдачи в аренду.

Уплатить налог нужно после того, как заключен предварительный договор купли-продажи недвижимости. Но не позднее, чем за три дня до завершения сделки.

Как и в любой стране, в Португалии существует своя налоговая система, хотя россияне и многие другие иностранцы – как резиденты, так и нерезиденты страны – сталкиваются не со всеми ее проявлениями. Большинство подобных налогов в том или ином виде взимают власти и других европейских стран, однако имеются и некоторые отличия, вызванные социальными, экономическими и даже географическими особенностями.

Какие налоги в Португалии платят граждане и резиденты

1.Подоходный налог с юридических лиц (IRC)

Базовая ставка налога равна 21% вне зависимости от того, является ли владелец компании или предприятия гражданином Португалии или резидентом страны. Эта величина может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от вида деятельности, которым занимается организация.

2.Подоходный налог с физических лиц (IRS)

Для наемных работников подоходный налог в Португалии напрямую зависит от той суммы, которую они зарабатывают. Довольствующиеся минимальной зарплатой не платят ничего, тогда как все, кто зарабатывает свыше 25200 евро в месяц, должны отдать в государственную казну 43,5%. В среднем же подоходный налог с физических лиц в Португалии не превышает 20% и в случае одинаковой суммы при наличии с семьи с несовершеннолетними детьми он будет меньше, чем у одинокого холостяка.

3.Налог на добавленную стоимость (IVA)

Как и в соседней Испании, в Португалии существует градация для налога на добавленную стоимость (НДС), который является наиболее высоким (23%) для предметов роскоши и развлечений за исключением музеев, театров и кино, относящихся к объектам культуры. Нулевая ставка IVA касается всех лекарств, продукты первой необходимости облагаются ставкой в размере 6% – равно как и транспортные компании. Для любителей португальского портвейна ставка налога составляет 13%, как и для гурманов, предпочитающих свежие фрукты и овощи, дары моря, а также все то, что не считается жизненным необходимым.

Основатель Bridges
Больше 10 лет оказываю
помощь в получении
второго гражданства и ВНЖ.

Получите индивидуальное решение.

4.Налог на приобретение недвижимости (IMT)

Сделка купли-продажи жилья подразумевает налог на недвижимость в Португалии, который, как и в случае с НДС, имеет довольно сложную шкалу. Если стоимость объекта жилой недвижимости не превышает 92,4 тысячи евро, то налог на продажу не взимается. Это же правило касается и налога на дарение в Португалии. Далее ставки начинают расти: 2%, 5%, 7%. 8% и снижаются до 6% при стоимости жилья свыше 574,3 тысячи евро. В случае покупки земельного участка вне зависимости от его площади и стоимости она остается неизменной (5%). При покупке второго жилья, которое будет предназначаться для сдачи в аренду или рассматривается как вид инвестиции, меняются и ставки (к примеру, уже 1% для апартаментов или домов дешевле 92,4 тысячи евро), так и налоговые вычеты.

5.Ежегодный налог на недвижимость (IMI)

Налог на недвижимость в Португалии выплачивается каждый год, а его размер варьируется в пределах от 0,3% до 0,8% от кадастровой стоимости жилья. На его значение влияет как тип недвижимости, так и ее местонахождение, причем в разных регионах материковой части страны он может различаться довольно существенно. Португальские власти идут навстречу малоимущим семьям, освобождая их от уплаты этого налога; кроме того, с случае существенной суммы, превышающей минимум 250 евро, налоговая может разделить его на две части с уплатой каждой раз в полгода.

6.Транспортные налоги (ISV, IUC)

Налог на машину в Португалии (ISV) выплачивается один раз в первый месяц ее постановки на учет после приобретения и выдачи номера. Его расчет основан всего на двух показателях: объеме двигателя в кубических сантиметрах и выделении CO2 (грамм на километр).
Второй налог (IUC), который можно назвать налогом на движение на автотранспорте, платят каждый год. Его размер может варьироваться в пределах 30-60 евро в год и определяться маркой автомобиля, датой его производства, объемом двигателя и видом топлива. Для автобусов и грузового транспорта первоочередное значение имеет возраст, вес и число колес.

7.Гербовый сбор (Imposto de Selo)

Под данным определением подразумевается не только тот взнос, который выплачивается покупателем при осуществлении сделки купли-продажи недвижимости. Это также касается лотерейных выигрышей на сумму свыше 5000 евро (для сравнения – в Испании она составляет 3500 евро), доходов от сдачи жилья в аренду, увеличения финансов на банковских счетах и других случаев, не подпадающих под стандартные виды налогов в Португалии.
О возможных способах получения гражданства Португалии читайте в нашей статье.

Читайте также: