Налоговая система болгарии доклад

Обновлено: 09.05.2024

Если в Ваши планы входит организация бизнеса в Болгарии, размещение инвестиций в Болгарии, оформление вида на жительство в Болгарии, то разумно сначала понять, а какие там налоги. Покупка земельного участка, который, в соответствии с законодательством Болгарии не может быть продан иностранному физическому лицу, тоже требует открытия фирмы, и опять актуален вопрос, а какие в Болгарии налоги.

Ставка налога на прибыль составляет 10%, рассчитывается как разница между доходами и расходами предприятия. Налог уплачивается авансом ежемесячно исходя из размера прибыли прошлого календарного года (в размере 1/12 от расчетного размера прибыли). В конце календарного года производится корректировка исходя из фактически полученной прибыли. Налоговым законодательством Болгарии предусмотрен ряд льгот по налогу на прибыль, например, нулевая ставка налога для предприятий сферы сельского хозяйства, производства и некоторых других.

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Болгарии составляет 20%. Для туристического бизнеса ставка НДС снижена и составляет 9%. Плательщиками НДС являются предприятия с годовым доходом, превышающим 50 000 левов (эквивалент примерно 25 000 евро). Болгария – член ЕС, поэтому в этой стране упрощено законодательство в части администрирования НДС при расчетах с европейскими фирмами.

В 2008 году в Болгарии введена единая ставка подоходного налогас граждан и резидентов в размере 10 %. Подоходный налог с граждан и резидентов допускает, в некоторых случаях, различные вычеты до 40% от дохода. Это одна из самых низких ставок подоходного налога в Европе.

Налоговая система Болгарии также предусматривает уплату таких налогов: налог на транспортные средства, дорожный налог (виньетка), для частных предпринимателей предусмотрена уплата патентного налога.

Кроме того, следует отметить легкость процедуры получения вида на жительство и регистрации собственной компаниив Болгарии.

При такой системе налогообложения в Болгарии в 2012 году наблюдается низкая инфляция, а также профицит государственного бюджета.

Находясь постоянно в поиске источников пополнения бюджета большинство стран Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики. Из этого следует, что любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств.

Основным источником этих финансовых ресурсов могут быть только налоги, которые государство собирает со своих физических и юридических лиц отталкиваясь от законодательной базы страны. Анализируя налоговую систему и принципы налогообложения стран – участниц Евросоюза, либо, стран, претендующих на вступление в единую валютную зону, можно столкнуться с кардинальным различием.

Предлагаем Вашему вниманию статью с подробной информацией об экономической ситуации, особенностях рынка и системе налогообложения в Болгарии.

Болгария – европейская страна с рыночной экономикой. Низкие процентные ставки обеспечивают приток иностранного капитала, а налоговая система является одной из самых лояльных по отношению к ее жителям, что в свою очередь привлекает все больший интерес со стороны нерезидентов.

Краткие сведения о системе налогообложения Болгарии:

НДС – 20%. Ставка налога для туристической отрасли — 7%. Сделки купли-продажи сельскохозяйственных участков земли налогом не облагаются. Налогом облагаются компании с годовым движением по счетам свыше 50 000 левов (около 25 000 евро). Налог на прибыль – 10%. Налог вносится авансовым платежом ежемесячно в расчете 1/12 от полученной прибыли за ушедший год.
Налог с доходов физических лиц – 10%. Основное правило – налог платят все категории населения без исключений. Если Вы резидент, имеете иностранный доход, то налогом облагается Ваша внутренняя и внешняя прибыль. В случае нерезидентов – только полученная внутри страны.
Патентный налог. Облагаются частные предприятия, доход которых не превышает 50 000 левов (25 000 евро) в год. Процентная ставка рассматривается ежегодно местным законодательством и зависит от места ведения бизнеса, вида деятельности и категории предприятия.
Налог на социальное, пенсионное и медицинское обслуживание. В Болгарии непростая система по уплате данной категории налогов. Бремя платежей разделено между работодателем и работником.
Налог на владение транспортным средством.
Дорожный налог.
Налог на выплату дивидендов – 0-5%. Если Вы являетесь собственником компании, то во избежание двойного налогообложения, нет смысла выплачивать себе дивиденды. Причина этому – собственность в Европе, в Болгарии также, хорошо защищена.
Налог с продажи. Законодательство страны ведет борьбу со спекуляциями в сфере недвижимости. Если у Вас возникло желание выставить на продажу купленное жилье менее 5 лет назад – придется заплатить налог в размере 10% от разницы между покупкой и продажей. Также оплачивается налог на приобретенное жилье.
Налог на содержание недвижимости. Ставка налога на имущество одинакова для всех, на бытовые отходы – зависит от региона проживания. Другие расходы оплачиваются согласно показаний установленных счетчиков. Квартплаты в Болгарии нет.

Основные категории доходов, которые не облагаются налогом — доход от продажи авто и недвижимости, при соответствии условий законодательства; прибыль от продажи ценных бумаг и активов, полученных в наследство или подаренных; лотерейные выигрыши и выигрыши от азартных игр.

Прозрачность административной системы и снижение ставок налогов дали возможность Болгарии стать одной из самых привлекательных стран для притока иностранных инвестиций и пополнить государственный бюджет. Из этого следует вывод – налоговая система – это инструмент оптимизации производственных процессов в стране.

У вас есть вид на жительство в Болгарии? Вы не являетесь резидентом Болгарии, но получаете доходы на территории страны, покупаете автомобиль, продаете или сдаете свою недвижимость в аренду? Какие налоги в Болгарии вам придется заплатить? Об этом читайте далее.

Подоходный налог (налог на прибыль)

По болгарским законам, нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные только на территории Болгарии. Болгарские налоговые резиденты уплачивают налог на все виды доходов, независимо от географии их происхождения.

Пояснение: резидентом считается иностранец, находящийся в Болгарии более 180 дней в году. К этой категории относятся, как правило, иностранные граждане, имеющие болгарский вид на жительство или право на работу в стране.

Физические лица

Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.

К налогооблагаемым доходам относятся выплаты по заработной плате, прибыль от предпринимательской деятельности, выигрыши в лотерею, роялти и дивиденды, полученные учредителями и владельцами акций болгарских и иностранных компаний, действующих на территории Болгарии.

Доход от дивидендов, выплачиваемых болгарскими компаниями в пользу нерезидентов Болгарии, облагается по ставке 5% у источника выплаты.

Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов, полученных внутри страны и за ее пределами по ставке 5%, отражая доходы в налоговой декларации.

Юридические лица

Юридические лица платят корпоративный налог на прибыль по ставке 10%. Расходы, понесенные юридическим лицом при получении дохода, вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Субъектами налогообложения являются как болгарские, так и иностранные компании, в том числе некоммерческие организации. Для болгарских компаний и резидентов учитываются все доходы полученные юридическим лицом, для нерезидентов – только доходы, полученные на территории Болгарии.

Пояснение: Резидентом считается любое юридическое лицо с фактическим адресом на территории Болгарии и внесенное в национальный реестр юрлиц.

Корпоративный налог перечисляется в государственный бюджет один раз в год не позднее 31 марта.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала считается частью налога на прибыль и уплачивается по ставке 10% как физическими, так и юридическими лицами. Налогооблагаемая база рассчитывается путем вычета из цены приобретения движимого или недвижимого имущества за минусом расходов на нотариальное оформление цены его продажи, также без расходов на оформление. В случае недвижимости плательщику предоставляется вычет в размере 10%.

Резиденты Болгарии обязаны отразить сумму прироста капитала в налоговой декларации. При возникновении налогооблагаемого дохода у нерезидентов, налог удерживается государством у источника выплаты.

Больше о налоге на прирост капитала при продаже жилья, а также о других видах сборах, связанных с недвижимостью, читайте в статье:

Ставка налога на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20%. Пониженная ставка установлена для отелей и собственников, сдающих свою недвижимость в аренду, в размере 9%.

Нулевая ставка НДС действует в отношении болгарского экспорта и международных транспортных услуг.

Предприятия, годовой оборот которых составляет менее 50 тыс. левов, освобождаются от уплаты НДС.

Примечание: при покупке новой недвижимости у компании-застройщика стоимостью более 50 000 BGN, покупатель уплачивает НДС по ставке 20% от суммы, превышающей установленный лимит. Как правило, НДС включен в стоимость объекта.

Патентный сбор

Предприниматели, работающие по патенту при годовом обороте менее 50 тыс. левов в год, вместо подоходного уплачивают патентный налог. Ставка патентного сбора определяется в зависимости от вида деятельности и устанавливается налоговыми органами в начале календарного года.

Плата за патент вносится ежеквартально или разовым платежом до последнего рабочего дня текущего года. При единовременной выплате патентообладатель получает скидку в размере 5%.

Транспортный налог (экологический сбор)

При покупке автомобиля в Болгарии установлены следующие таксы:

Новый автомобиль – 138 BGN (70 €);
Автомобиль не старше 5 лет – 194 BGN (99 €);
Автомобиль старше 5 лет – 260 BGN (133 €);
Автомобиль старше 10 лет – 275 BGN (140 €).

В 2017 году при покупке электромобиля или автомобиля с гибридным двигателем не старше 5 лет в пользу государства придется заплатить 102 лева (52 €).

Экологический сбор уплачивают как юридические, так и физические лица. Оплата осуществляется два раза в год. Единовременная выплата поощряется скидкой в 5%.

Физические лица и порядок уплаты налогов для них

Под действие болгарского фискального законодательства подпадают лица, имеющие на территории страны постоянный адрес, и непосредственно проживающие в ней в течение 183 суток и больше за любой из календарных 12-ти месячных периодов. Те, кто относится к резидентам государства, обязаны платить за доходы, получаемые как в нем, так и за его пределами (везде в мире). Лица-иностранцы должны учитывать в базе только средства, полученные от источников внутри страны.
И нерезиденты, и резиденты обязаны вносить подоходный налог в Болгарии — ставка, в независимости от государства происхождения, местожительства и статуса зафиксирована. После реформ 2008 года она удерживается на 10-ти процентном уровне и касается разнообразных получаемых средств:

отели, в которых менее 20 номеров;
предприятия питания и торговли, общая площадь которых менее 100 кв. м;
парикмахерские, стоянки для транспорта и так далее.

Вносить патентные налоги в Болгарии необходимо три раза в год — до конца апреля, июля и октября. Подается декларация, и, если вся сумма уплачена сразу, еще весной, власти делают скидку в 5%. Для физических лиц действуют налоги на транспорт — в зависимости от его мощности.

Болгарское налогообложение компаний и недвижимости

дивиденды резидентам-физлицам или нерезидентам — 5% у источника;
проценты в адрес нерезидентов — 10%;
банковские выплаты частным лицам — 8%;
роялти и другие интеллектуальные выплаты.

НДС также действует в стране — его ставка составляет 20% и исчислять его допустимо как по национальному, так и по ЕС-законодательству. Для экспорта установлены нулевые выплаты, для услуг по организации проживания — 9%. Отдельно владельцами имущества выплачиваются налоги за недвижимость в размере 0,01-0,45%. Если это основное место жительства, суммы можно уменьшить вдвое, а если хозяин инвалид — на 75%. Есть налог на вывоз бытовых отходов — оплачивается одновременно с предыдущим, четыре раза в год, ставку устанавливает муниципалитет. Сельскохозяйственные земли, хозпостройки, леса обложению не подлежат, как и здания, объявленные саморазрушающимися.

Читайте также: