Нужна ли справка со школы для вычета по ндфл в 2021
Обновлено: 06.07.2024
Что такое налоговый вычет по НДФЛ за обучение и как его получить в 2021 году? Кому закон позволяет воспользоваться данной преференцией? Сколько вернут денег и какие документы надо для этого собрать? Разбираемся подробно с вопросом возмещения социального налогового вычета на обучение в 2021 году, в том числе в декларации 3-НДФЛ.
Кто имеет право на социальный вычет за образование
Любое физическое лицо при получении дохода обязано уплачивать в госбюджет налог с этого дохода. Для физлиц таковым выступает налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Государство предоставляет своим гражданам различные льготы в части уплаты налогов. Одной из таких льгот по НДФЛ служит право на получение социального вычета на обучение (ст. 219 НК РФ).
Стоит учесть, что не для каждого вида дохода ставки НДФЛ едины. Основная ставка НДФЛ – 13%. Но есть и другие:
- 30% – для нерезидентов;
- 15% – для доходов свыше 5 млн рублей;
- 35% – для доходов в виде выигрышей и прочее.
Таким образом, если вы в одном налоговом периоде (календарном году) получали доходы, облагаемые по ставке 13%, и платно обучались, то имеете право на получение вычета на обучение.
Также есть право на вычет, если облагаемый доход получали вы, а обучение проходил ваш ребенок (подопечный), брат или сестра. При этом платили за обучение так же вы.
Обобщим на схеме, кто имеет право на социальный вычет на обучение, а кто – нет.
Суть вычета по НДФЛ
В чем заключается смысл вычета по НДФЛ? Вычетов по НДФЛ несколько видов, но суть их применения едина.
НДФЛ рассчитывают как процент от налоговой базы. А вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу.
Рассмотрим на примере. Путь доход за год составил 100 000 рублей. Вычет – 20 000 рублей. Каков будет налог без применения вычета и с применением вычета?
Таким образом, при применении вычета НДФЛ становится меньше. Если расчет налоговой базы за год был сделан без учета вычета, то НДФЛ переплачен, а переплату можно вернуть.
Следующий вопрос, какой размер налогового вычета можно применить.
Лимит по размеру социального вычета на обучение
Вычет равен размеру фактически произведенных затрат на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Данная сумма должна быть уплачена в течение налогового периода (календарного года). Однако для нее есть лимит. Причем различают 2 вида лимита:
Таким образом, максимально от применения социального вычета можно вернуть переплату по НДФЛ в размере: 120 000 × 13% = 15 600 рублей.
Повторим, что помимо вычета на обучение есть еще вычет на лечение, на пенсионные взносы и прочие виды социального вычета. Лимит в размере 120 000 рублей действует суммарно по всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).
Если вдруг налоговая база по НДФЛ за год меньше размера вычета, то налог к уплате за год равен 0, а остаток не переносится на следующий налоговый период (календарный год).
Каким образом можно вернуть переплаченный НДФЛ с учетом вычета за обучение?
Способы возврата НДФЛ – применения вычета
Итак, без применения вычета получается переплата НДФЛ в бюджет. Каким же образом можно вернуть указанную переплату? Есть 2 пути получения вычета:
- через работодателя – налогового агента,
- самостоятельно.
Работодатель выплачивает зарплату и ежемесячно удерживает из нее НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Если получать вычет через работодателя, он будет ежемесячно уменьшать налоговую базу на вычет. Соответственно, уменьшать НДФЛ к уплате в бюджет. И по факту вы будете получать на руки бОльшую сумму.
Во втором случае работодатель исчисляет НДФЛ без учета вычета, поэтому получается переплата НДФЛ. По окончании налогового периода вы самостоятельно обращаетесь в налоговую, подтверждаете своё право на вычет, и налоговая возвращает сумму переплаты по НДФЛ.
Таким образом, можно получать вычет НДФЛ постепенно в течение года через работодателя либо единовременно целиком в следующем налоговом периоде.
Необходимые условия возврата НДФЛ за обучение
Некоторые важные условия мы уже приводили. Добавим еще несколько и обобщим все важные нюансы получения вычета на обучение.
Одно из основных условий получения налогового вычета на обучение – наличие соответствующей лицензии у образовательной организации или же записи в ЕГРИП о том, что индивидуальный предприниматель занимается образовательной деятельностью (т. к. ИП, занимающиеся образованием без привлечения сторонних лиц, имеют право не получать лицензию).
Вынесем основные условия получения вычета на обучение на схему:
Да, можно, так как очная и заочная формы обучения различаются форматом общения ученик-учитель. При дистанционке очный формат не прекращался, он лишь перешел в иную форму – онлайн.
Порядок получения вычета
Как уже говорилось, есть 2 способа применить социальный налоговый вычет. Рассмотрим порядок его получения для каждого способа.
ВЫЧЕТ У РАБОТОДАТЕЛЯ
Для получения вычета на обучение у работодателя вы должны подтвердить свое право на него в налоговом органе и лишь потом обращаться к работодателю. Представим алгоритм действий в таблице.
ДЕЙСТВИЯ
РЕЗУЛЬТАТ
2. Договор с образовательным учреждением.
4. Документы, подтверждающие оплату денежными средствами налогоплательщика.
Для получения вычета на обучение детей и брата/сестры дополнительно нужны:
- документ, подтверждающий родство/опеку (попечительство);
- документ, подтверждающий очную форму обучения.
Если работодатель не стал применять вычет, ему придется пересчитать налог и вернуть излишне удержанный.
Если работодатель не успел включить всю положенную сумму вычета в расчет налоговой базы (например, налогоплательщик обратился к нему в конце года), то перенести неиспользованную часть на следующий год нельзя, но можно вернуть неиспользованный остаток, самостоятельно обратившись в налоговую.
САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТА
Если налогоплательщик не обращался к работодателю за применением вычета на обучение, он может вернуть переплату по налогу самостоятельно. Алгоритм действий представим в таблице.
ДЕЙСТВИЯ
РЕЗУЛЬТАТ
2. Справки о доходах физлица (2-НДФЛ).
3. Договор с образовательным учреждением.
5. Документы, подтверждающие оплату денежными средствами налогоплательщика.
Для получения вычета на обучение детей и брата/сестры дополнительно нужны:
- документ, подтверждающий родство/опеку (попечительство);
- документ, подтверждающий очную форму обучения.
Если пропустили срок подачи декларации 3-НДФЛ на получение вычета за обучение, можете это сделать за 3 предыдущих года. Например, если у вас в 2018 году выполнялись все условия для получения вычета, но вы по каким-либо причинам его не использовали, то в 2021 году еще можете это сделать. А вот получить вычет за 2017 год уже поздно.
Если в году обучения не было доходов, облагаемых по ставке 13%, а позже они появились, это не значит, что можете уменьшить налог за более поздние периоды на вычет по обучению, прошедшему в предшествующих налоговых периодах. Доходы и обучение должны быть в пределах одного налогового периода (календарного года).
Далее рассмотрим подробнее порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения социального вычета на обучение в 2021 году.
Как заполнить и сдать 3-НДФЛ для возврата за обучение
Наиболее удобный и быстрый способ рассказать налоговой о своем праве на вычет – заполнить декларацию онлайн на сайте ФНС:
- там гарантировано будет последний актуальный бланк декларации (а меняются они ежегодно);
- автоматически подтягиваются данные справок 2-НДФЛ (их не нужно брать у работодателя);
- программа выдает только необходимые для заполнения поля (в бумажной декларации 3-НДФЛ масса разделов, которые просто не нужны для получения вычета).
СРОК ДЛЯ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
Если не декларируете свои доходы, а заполняете 3-НДФЛ лишь для получения вычетов, то жестких сроков для ее сдачи нет. Можете сделать это в течение последующих трех лет после года возникновения права на вычет.
КАК СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
Как уже говорилось, сдать 3-НДФЛ для получения вычета можно как лично на бумаге (заполнить бланк ручкой на бумаге или распечатать заполненную версию из программы):
- посетив налоговую;
- в МФЦ,
- отправив документы по почте.
Так и в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, что будет быстрее и проще.
ЗАПОЛНЕНИЕ 3-НДФЛ С ВЫЧЕТОМ НА ОБУЧЕНИЕ
Если всё же решили заполнять бланк на бумаге, можете скачать форму, используемую в 2021 году для отчета за 2020-й, здесь:
Напомним: за 2019 и 2018 годы применялись отличные от представленного бланки. Если сдаете данные за несколько лет, за каждый год нужно применять форму 3-НДФЛ, действующую именно для этого года.
У нас дана декларация 3-НДФЛ в полном составе. Какие листы использовать и как их заполнять для получения вычета на обучение, рассмотрим ниже. Допустим, что никаких иных вычетов и дополнительных доходов при этом не заявлено.
Вот листы, обязательные для заполнения для получения вычета на обучение.
ЛИСТ
КОММЕНТАРИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ
Строка 020 – КБК НДФЛ 182 1 01 02 010 01 1000 110
Строка 030 – указывают тот ОКТМО, по которому прошла уплата излишка НДФЛ (ОКТМО налогового агента можно найти в справке 2-НДФЛ). Если их несколько, то заполняют несколько блоков строк 010 – 050
Строка 040 – не заполняют
Строка 095 – порядковый номер заявления
данные для строк 100 (сумма возврата), 110 (КБК), 120 (ОКТМО) – берут из соответствующих строк раздела 1
Строка 130 – ГД.00.2020
Строка 010 – содержит общую сумму доходов суммарно из всех справок 2-НДФЛ
Строка 020 – заполняют, если заполнено Приложение 4
Строка 030 = строка 010 – строка 020
Строка 040 = сумма всех вычетов (стр. 200 Приложения 5)
Строка 060 = строка 030 – строка 040
Строка 070 = строка 060 × 13%
Строка 080 = сумма налога, удержанная работодателем (берут из справок 2-НДФЛ)
Если было несколько источников дохода, заполняют несколько разделов приложения.
Раздел 1. Работодатели – налоговые агенты обычно предоставляют стандартные налоговые вычеты на детей. Данные о предоставленных работодателем стандартных вычетах указаны в справке о доходах (2-НДФЛ). Их следует перенести в строку 070. Если не дозаявляете другие стандартные вычеты, то строка 080 = строке 070.
Раздел 2. В строке 100 отражают затраты на обучение детей (подопечных), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (т. е., если обучающихся детей двое, ставят не более 100 000 руб. и т. д.). Необходимо помнить, что вычет суммарный на обоих родителей.
Строка 120 = строка 100
Раздел 3. В строку 130 вносят сумму оплаты за свое обучение (брата, сестры), но не более 120 000 (напоминаем, что ограничение в 120 000 рублей действует на всю сумму социальных вычетов, указанных в этом разделе).
Строка 180 = строка 130 (при условии отсутствия иных вычетов)
В строке 181 указывают социальные вычеты, которые предоставил налоговый агент (например, если декларацию заполняют при дозаявлении социального вычета на обучение, когда часть из него предоставил налоговый агент – работодатель). Если за вычетом к работодателю и не обращались, эту строку не заполняют.
Строка 190 = строка 181 + строка 130
Теперь разберем образец заполнения декларации 3-НДФЛ на примере.
2. Кроме того, Казеева имеет право на получение социального вычета на обучение своего ребенка и свое обучение: 10 000 + 50 000 = 60 000. Данные вычеты можно применять в полном размере, так как они не превышают установленных лимитов (на прочие вычеты Казеева прав не имеет в данном налоговом периоде). Социальные вычеты на обучение Казеева у работодателя не заявляла, поэтому будет получать их самостоятельно в налоговой в 2021 году.
Образец заполненной на основании примера декларации 3-НДФЛ на образовательный вычет в 2021 году смотрите ниже:
Напоминаем, что пустые листы декларации распечатывать, нумеровать и предоставлять не надо.
Подводим итоги
Социальный налоговый вычет на обучение можно получить, если было оплачено собственное обучение, обучение детей, брата/сестры. В тот же год должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Получить вычет можно или у работодателя в течение текущего налогового периода, или самостоятельно в налоговой в течение 3-х лет после окончания налогового периода.
Минфин пояснил, должен ли работник для получения стандартного налогового вычета ежегодно подавать работодателю заявление и представлять справку из образовательной организации, где обучается его ребенок.
В письме от 21.07.2020 № 03-04-05/63596 ведомство напоминает, что стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка требуется письменное заявление от родителя ребенка и документы, подтверждающие его право на налоговый вычет.
При этом НК РФ не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка.
Это значит, что если налогоплательщика право на получение стандартного вычета на ребенка не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода повторного представления заявления не требуется.
Вместе с тем если в заявлении указано, что работник просит предоставить налоговый вычет на ребенка только в определенном году, то для получения такого вычета в следующем году ему необходимо представить новое заявление.
Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте от 18 до 24 лет является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка.
Соответственно, при решении вопроса о периодичности представления справки следует исходить из того, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Это значит, что если в справке указан весь период обучения ребенка, то ежегодное представление такого документа также не требуется.
Кому и в каком размере полагается вычет
Ситуация
Комментарий Минфина России
У отца есть ребенок от первого брака, которому более 18 лет, и который проживает со своей матерью
При определении общего количества детей ребенок от первого брака учитывается у отца, но не учитывается у его новой жены (письмо от 21.01.16 № 03-04-05/1999)
Муж выплачивает алименты на ребенка от первого брака
Нынешняя супруга вправе получить вычет на этого ребенка (письмо от 18.03.15 № 03-04-05/14392)
Вычет на первого и второго ребенка не предоставляется в силу их возраста
Вычет на третьего ребенка составляет 3 000 руб. (письмо от 17.04.14 № 03-04-05/17619)
Родитель теряет право на вычет (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217)
В семье родились близнецы
Дети жены от первого брака живут с матерью и ее новым мужем, который их не усыновил
Кроме того, предусмотрен отдельный вычет на ребенка-инвалида. Он предоставляется на детей с инвалидностью в возрасте до 18 лет. Также он предоставляется на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы. Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга), либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6 000 руб. в месяц.
Нужно ли давать на ребенка-инвалида сразу два вычета
Начиная с месяца, в котором рубеж в 350 000 руб. пройден, вычеты на ребенка отменяются.
Перечень необходимых бумаг, составленный на основании разъяснений чиновников, мы привели в таблице 2.
Ситуация
Документы
Комментарий Минфина России
В любой ситуации
- копия свидетельства о рождении;
- копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о заключении брака;
- копия свидетельства о расторжении брака;
- нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя;
- документы, подтверждающие перечисление алиментов
справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем
Ребенок в возрасте до 24 лет учится по очной форме (в том числе в платном ВУЗе)
справка из учебного заведения о том, что студент обучается по очной форме
Ребенок в возрасте до 24 лет учится за границей
справка из учебного заведения о том, что студент обучается по очной форме, переведенная на русский язык
Дети жены от первого брака живут с матерью и ее новым мужем, который их не усыновил
заявление матери, где говорится о том, что дети находятся на совместном иждивении супругов
Ребенок воспитывается приемными родителями
- копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
- копия удостоверения приемного родителя
Можно ли предоставить вычет без заявления и прочих документов
Вычет в двойном размере для единственного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя)
Также чиновники обозначили ситуации, в которых родитель не считается единственным и не может претендовать на вычет (см. таблицу 3).
Ситуация
Комментарий чиновников
Один из родителей не уплачивает алименты
Один из супругов лишен родительских прав
В свидетельстве о рождении ребенка указаны и мать, и отец, хотя родители не заключили официальный брак
Родители, указанные в свидетельстве о рождении ребенка, разведены
Подготовить все документы для перехода на электронные трудовые книжки Попробовать бесплатно
Добровольный отказ от вычета в пользу второго родителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужна ли справка со школы для вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Нужна ли справка со школы для вычета
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Заработная плата в 2020 году"
(23-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2020) Пока возраст ребенка не достиг 18 лет, право на вычет подтверждается свидетельством о его рождении. Никаких дополнительных документов (справок из школы или иного учебного заведения и т.д.) не требуется;
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.07.2020 N 03-04-05/63596
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 17) Если человек работает в организации не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. При этом работник должен представить в бухгалтерию справку о доходах по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
Нормативные акты: Нужна ли справка со школы для вычета
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
УФНС РФ по г. Москве от 09.02.2010 N 20-14/4/013285@
Постановлением Правительства РФ от 07.03.95 N 233 утверждено Типовое положение об образовательном учреждении дополнительного образования детей. Согласно данному Положению музыкальная школа относится к образовательным учреждениям.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(февраль 2002 года)
Приказом Министерства налогов и сборов России от 27 сентября 2001 года N БГ-3-04/370 утверждена форма справки об оплате обучения для представления в налоговые органы. Эта справка выдается по первому требованию налогоплательщику в том образовательном учреждении, где физическим лицом понесены расходы, связанные с обучением его самого или ребенка. В эту справку ответственный представитель учебного заведения вносит сумму, уплаченную за обучение, и в налоговом органе по месту жительства указанную сумму вычтут из дохода.
В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2022 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы.
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Кто получает вычеты на детей
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Спорные ситуации возникают при разводе:
Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.
Размеры вычетов на детей в 2022 году
В 2022 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:
- на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
- на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
- на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.
Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.
Предельный размер доходов для детских вычетов
В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
Пример расчета вычета на ребенка
Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.
Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.
Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.
Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.
Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.
Как размер вычета зависит от количества детей
Пример расчета вычета на детей
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
За какой период предоставлять вычет
Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.
Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:
1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;
2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;
3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;
4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).
5. Ребенок в восзрасте до 18 лет или учщийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпускаРассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.
Эксперт Контур.Бухгалтерии по расчету зарплаты, Наталья Потапкина, рассказывает какие работники имеют право на подобные вычеты и приводит примеры.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.
Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.
Читайте также: