Реорганизация системы налогообложения в условиях цифровой экономики реферат
Обновлено: 07.07.2024
Обеспечение наполнения бюджетов как сущность фискальной функции налоговой системы государства. Отсутствие возможности у контролирующих органов следить за электронными сделками - последствие влияния цифровой экономики на налоговое администрирование.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.08.2018 |
| Размер файла | 7,7 K |
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Основной акцент в рамках заседания сделан на превалирующую роль налогового администрирования субъектов электронной коммерции в развитии цифровой экономики страны. Цифровая экономика активно развивается в настоящее время, затрагивая большое количество отраслей, и поэтому, налоговое администрирование должно соответствовать тем процессам, которые происходят в этой сфере.
Налоговое администрирование является одним из основных элементов эффективного функционирования налоговой системы и экономики государства в целом. Эффективность налоговой системы обусловлена полнотой выявления источников доходов в целях обложения их налогами и минимизацией расходов по их мобилизации и обязанности уплате [1, С.326].
Так как налоговое администрирование является элементом налоговой системы, то можно сказать, что они выполняют одинаковые функции. Из основных функций налоговой системы выделяют фискальную, распределительную, регулирующую и контрольную функции [2, С.204]. Одной из главных является фискальная - обеспечивает наполнение бюджетов всех уровней. Функция, которая часто ускользает от внимания?-- ?контрольная. Она позволяет государству следить за источниками дохода людей и движением денежных средств. Распределительная - обеспечивает перераспределение доходов между различными слоями населения и доступ к таким видам благ, как медицина и образование. Регулирующая функция состоит из двух составляющих: стимулирование и дестимулирование тех или иных видов деятельности. [3]
Внедрение цифровой экономики может сильно затронуть все четыре функции налоговой системы, а соответственно и налогового администрирования. Однако наиболее болезненными для государства могут стать нарушения в исполнении двух из них?--?фискальной и контрольной. Регулирующая функция налоговой системы наиболее значима для цифровой экономики, так как в ней заложен большой потенциал торможения.
Одним из главных подходов в работе налоговых администраций является клиентоориентированность. Данный подход заключается в контроле за соблюдением налогового законодательства, который должен быть удобен для клиентов и в то же время учитывать операции, вытекающие из экономических отношений за счёт цифровой экономики. В связи с распространением цифровой экономики, элементы налоговой системы приобрели более быстрые обороты, они стали более мобильными, то есть, ускорилась передача той или иной информации о налогах между субъектами. Именно поэтому налоговые органы, автоматически получая информацию о той или иной ситуации в жизни налогоплательщика (рождение ребенка, продажа или покупка квартиры), одновременно упрощают не только свою трудовую деятельность, но и облегчают жизнь гражданам, путем передачи им все необходимые документы и уведомления [5, 6]. Все эти плюсы имеют огромное значение в сфере экономики, усовершенствуют её и способствуют ускорению её отдельных механизмов.
Но кроме положительных, есть и отрицательные моменты, которые тесно связаны между собой и тоже являются немаловажными.
Ещё одним из отрицательных последствий влияния цифровой экономики на налоговое администрирование является проблема неспособности налоговых органов следить за электронными сделками. Она остается нерешенной для всех государств и может привести к уклонениям в уплате налогов, и, вследствие этого, к абсолютной анархии в управлении налогообложения [4, С.127]. Это напрямую связано с тем, что электронную коммерцию трудно контролировать: идентификация и местоположение покупателя часто могут устанавливаться только в соответствии с банковской картой, а если платеж производится через электронную платежную систему, это вообще невозможно.
На основании вышесказанного можно сделать вывод о том, что цифровая экономика является важнейшим инструментом налогового администрирования. Благодаря появлению информатизированных технологий, система налогового администрирования подвергается как положительному, так и отрицательному влиянию. С одной стороны, увеличение доли цифровой экономики оказало большое влияние на налоговую систему, что облегчило и ускорило ее развитие. Но, с другой стороны, данный экономический процесс повлёк за собой ряд сложностей и проблем, которые ярко отразились на системе налогового администрирования.
налоговый администрирование цифровой бюджет
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Учебное пособие. Налоговая политика и налоговое администрирование. - М.: Экономист, 2016. -
2. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 353 с.
3. Инструменты обеспечения оптимальных налоговых платежей в стейкхолдерменеджменте организаций / Полозова А.Н., Брянцева Л.В., Шамрина И.В. // Вестник Регионального научно-аналитического центра информатики и экономики и Центра Исследований Региональной Экономики. 2014. № 58. С. 42-49.
4. Ордынская, Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е.В. Ордынская; под ред. Л.С. Кириной. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 406 с.
5. Ракитина И.С. Государственные и муниципальные финансы / Ракитина И.С., Березина Н.Н., учебник и практикум / Москва, 2017.
6. Федеральная налоговая служба: Алексей Оверчук: клиентоориентированность - это главный подход в работе налоговых администраций как России, так и мира, 2017.
Подобные документы
Понятие фискальной политики, её виды и значение. Налог как основной элемент фискальной политики. Принципы налогообложения. Уровень налоговой ставки. Система и процедура выплаты налогов. Роль государства в финансовой политике и её эффективность.
курсовая работа [25,9 K], добавлен 05.01.2003
Характеристика, состав и структура налогов. Классификация налоговой системы, ее роль в рыночной экономике. Функции органов внутренних дел в системе налоговой администрации. Особенности фискальной системы в зарубежных странах и в Российской федерации.
курсовая работа [44,3 K], добавлен 10.09.2014
Определение сущности фискальной политики как важнейший инструмент государственного регулирования экономики. Основные направления использования финансовых ресурсов в Республике Беларусь, достоинства и недостатка фискальной политики данного государства.
курсовая работа [801,6 K], добавлен 02.12.2012
Фискальная (бюджетно-налоговая) политика: понятие, цели и инструменты. Роль налоговой системы в ней. Государственные расходы как инструмент стабилизации и развития экономики. Влияние налогов на совокупное предложение. Недостатки фискальной политики.
презентация [400,0 K], добавлен 11.12.2014
Место США в мировом капиталистическом хозяйстве. Государственно-монополистическое регулирование экономики. Экономическая роль государства. Бюджетно-налоговое регулирование экономики. Кредитная система. Структура экономики США. Внешнеэкономические связи.
реферат [7,1 K], добавлен 10.07.2003
Сущность, инструменты и цели фискальной политики. Изучение модели IS-LM и использование ее для оценки влияния фискальной политики на экономику государства. Анализ основных тенденций и проблем проведения фискальной политики в Республике Беларусь.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 25.09.2014
Понятие и социально-экономическая сущность фискальной политики государства. Оценка влияния бюджетно-налоговой политики на экономику России. Описание модели совокупного предложения. Определение воздействия фискальной политики на совокупное предложение.
Читайте также: