Профессиональная этика и преступления в финансовой сфере реферат

Обновлено: 04.07.2024

Кодекс этики – это руководство по принципам, призванное помочь профессионалам вести бизнес честно и добросовестно. В документе с этическим кодексом могут быть изложены миссия и ценности бизнеса или организации, то, как профессионалы должны подходить к проблемам, этические принципы, основанные на основных ценностях организации, и стандарты, которых придерживается профессионал.

Ключевые моменты

Кодекс этики устанавливает этические принципы и передовые методы организации, которым необходимо следовать в отношении честности, порядочности и профессионализма.
Для членов организации нарушение этического кодекса может привести к санкциям, включая увольнение.
В некоторых отраслях, включая банковское дело и финансы, ведение бизнеса регулируется конкретными законами. В других странах этический кодекс может быть принят добровольно.

Понимание этического кодекса

Деловая этика относится к тому, как этические принципы направляют деятельность бизнеса. Общие проблемы, которые подпадают под сферу деловой этики, включают отношения работодателя и работника, дискриминацию, экологические проблемы, взяточничество и инсайдерскую торговлю , а также социальную ответственность. Хотя существует множество законов, устанавливающих основные этические стандарты в бизнес-сообществе, разработка этического кодекса во многом зависит от руководства компании.

Как предприятия, так и торговые организации обычно имеют какой-то кодекс этики, которому должны следовать их сотрудники или члены. Нарушение этического кодекса может привести к увольнению или увольнению из организации. Кодекс этики важен, потому что он четко устанавливает правила поведения и обеспечивает основу для упреждающего предупреждения.

Независимо от размера предприятия полагаются на свой управленческий персонал, который устанавливает стандарты этичного поведения, которым должны следовать другие сотрудники. Когда администраторы соблюдают этический кодекс, это означает, что от каждого сотрудника ожидается универсальное соответствие.

Краткая справка

Хотя кодекс этики часто не требуется, многие фирмы и организации предпочитают его принять.

Этический кодекс, основанный на комплаенс

Для всех предприятий законы регулируют такие вопросы, как стандарты найма и безопасности. Кодексы этики, основанные на комплаенсе, не только устанавливают руководящие принципы поведения, но и определяют наказания за нарушения.

В некоторых отраслях, включая банковское дело, ведение бизнеса регулируется конкретными законами. Эти отрасли разрабатывают этические кодексы, основанные на соблюдении требований, для обеспечения соблюдения законов и нормативных актов. Сотрудники обычно проходят формальное обучение, чтобы узнать правила поведения. Поскольку несоблюдение требований может создать юридические проблемы для компании в целом, отдельные сотрудники внутри фирмы могут столкнуться с штрафами за несоблюдение рекомендаций.

Чтобы обеспечить соблюдение целей и принципов этического кодекса, некоторые компании назначают специалиста по комплаенсу . Этому человеку поручено следить за изменениями в нормативных актах и контролировать поведение сотрудников для поощрения их соответствия.

Этот тип этического кодекса основан на четких правилах и четко определенных последствиях, а не на индивидуальном мониторинге личного поведения. Несмотря на строгое соблюдение закона, некоторые кодексы поведения, основанные на соблюдении, не способствуют созданию атмосферы моральной ответственности в компании.

Этический кодекс, основанный на ценностях

Этический кодекс, основанный на ценностях, обращается к системе основных ценностей компании. В нем могут быть изложены стандарты ответственного поведения, поскольку они относятся к большему общественному благу и окружающей среде. Этические кодексы, основанные на ценностях, могут потребовать большей степени саморегулирования, чем кодексы, основанные на соблюдении.

Некоторые кодексы поведения содержат формулировки, касающиеся как соблюдения требований, так и ценностей. Например, сеть продуктовых магазинов может создать кодекс поведения, который подчеркивает приверженность компании правилам охраны труда и техники безопасности, а не финансовой выгоды. Эта продуктовая сеть может также включать заявление об отказе от заключения контрактов с поставщиками, которые кормят гормонами домашний скот или разводят животных в нечеловеческих условиях жизни.

Кодекс профессиональной этики

По данным Американского института сертифицированных общественных бухгалтеров, сертифицированные бухгалтеры, которые обычно не считаются доверенными лицами своих клиентов, должны следовать схожим этическим стандартам, таким как честность, объективность, правдивость и недопущение конфликта интересов. (AICPA).

Пример этического кодекса

Многие фирмы и организации приняли кодекс этики. Хороший пример – Институт CFA (CFAI), предоставивший право дипломированного финансового аналитика (CFA) и создатель экзаменов CFA. Здесь ):

Профессиональная этика в сфере финансов (professional financial ethic) — специализированный свод нравственных норм и правил, которыми должны руководствоваться в профессиональной деятельности работники сферы финансов (см. Финансовая система).

Профессиональная этика в сфере финансов существует наряду с всеобщими принципами морали и характеризуется специфическими нормами поведения человека в его конкретной деятельности (см. Деловая этика). Эти специфические нормы включают, с одной стороны, этические основы профессионализма, которые должны последовательно реализовываться во взаимоотношениях специалистов с обслуживаемой клиентурой; с другой — этические нормы поведения профессионала-руководителя со своими подчиненными.

Профессиональная этика в сфере финансов требует от работника неподкупности, принципиальности в отстаивании истины, верности долгу, уважительного отношения к партнеру. Достоинство, ответственное отношение к порученному делу, добросовестность, высокая исполнительность, авторитетность (ни в коей мере не переходящая в авторитаризм), профессиональная активность, готовность к восприятию критики и пересмотру ошибочных утверждений в совокупности с вежливостью и внимательностью по отношению к клиентам, порядочностью и коммуникабельностью, умением избегать ненужных конфликтов, прислушиваясь к разумным доводам оппонента, — все это определяет поведение работника в финансовой сфере деятельности.

Свод этических норм и правил закрепляется, как правило, в кодексе — разрабатываемом профессионалами документе, добровольно принимаемом финансовым сообществом. Кодекс предписывает нравственные нормы взаимоотношений между людьми, которые представляются оптимальными. Поскольку в каждой из конкретных областей финансовой деятельности (бюджетной, налоговой, страховой, бухгалтерской, банковской и т.д.) имеется своя специфика, кодексы разрабатываются применительно к ним.

Так, для кодекса работника страхования характерными должны быть нормы и правила поведения, вызывающие у клиента доверие и ощущение психологического комфорта, не допускающие недобросовестной конкуренции между коллегами по бизнесу, ориентированные на социально-психологические методы формирования корпоративной культуры отношений с клиентом. Неприветливость, невнимательность, грубость и высокомерие специалиста при общении с клиентом способны вызвать у него желание отказаться от услуг данной страховой компании.

Преобразования, происходящие в финансовой сфере деятельности, привели не только к пересмотру содержания, стиля и методов управления финансами, но и к созданию профессиональной этики в сфере финансов, основанных на гуманистических идеалах. Необходимость разработки кодексов профессиональной этики в сфере финансов первыми поняли аудиторы и банкиры. Профессиональное обсуждение ими этических норм поведения привело к тому, что аудиторские фирмы и банки начали разрабатывать для своих работников правила поведения, кодексы чести и подобные своды правил. Ассоциация банков приняла кодекс чести банкира. Свои кодексы поведения приняли и другие профессиональные группы финансовой сферы деятельности (финансовые менеджеры, страховщики, оценщики, профессиональные участники рынка ценных бумаг и т.п.).

Нормы профессиональной этики в сфере финансов относятся к морально-нравственным отношениям, тем не менее они тесно связаны с правовыми нормами, составляющими содержание финансового законодательства. Именно нарушения финансового законодательства в разных его частях порождают коллизии морально-нравственного характера. Профессиональная этика в сфере финансов призвана определять нормы поведения, препятствующие нарушению финансового законодательства или в крайнем случае диктующие достойный выход из ситуаций, ставящих профессионала в положение правонарушителя.

Что представляет из себя профессиональная этика в финансах ? Как участники финансового рынка решают этические проблемы ? Что нужно сделать, чтобы этические принципы финансовых взаимоотношений соблюдались?

Зачем нужна этика в финансовой сфере

Под профессиональной финансовой этикой понимают некий свод нравственных норм и правил, которые специалисты в сфере финансов должны соблюдать в своей профессиональной деятельности. Безусловно, эти правила соответствуют общим принципам морали, таким как добросовестность и уважение к клиенту/партнеру.

Но! Они также призваны разрешать спорные (специфические для финансового рынка) вопросы взаимоотношений и помогать участникам финансовой отрасли находить выход из противоречивых ситуаций, возникающих в результате, например, конфликта интересов (продавца и покупателя финансовой услуги) или ставящих финансовых профессионалов в положение правонарушителя. Например,

в случае сокрытия фактов использования важной не публичной (инсайдерской) информации при торговле на бирже с целью получения выгоды или
введения клиента в заблуждение недобросовестными аналитическими рекомендациями и т.д.

Подобные ситуации не всегда прямо подпадают под действие нормативных актов, а, значит, санкции в отношении недобросовестных участников рынка могут вводится только со стороны работодателя (лишение премии или бонуса) или профессионального сообщества (в виде, например, временного или постоянно отзыва членства).

Большинство профессиональных сообществ в сфере финансов имеют свои кодексы этического поведения:

банкиры (например, кодекс чести российских банков, принятый на съезде в 1992 году),
оценщики,
страховщики,
финансовые аналитики,
трейдеры,
брокеры и т.д.

Кроме того, большинство банков также имеют свои корпоративные кодексы этики и даже публикуют их в сети Интернет, в которых, с одной стороны, декларируются добровольные обязательства банка перед клиентами и сотрудниками, а, с другой, обязательства персонала по отношению к банку и его клиентам.

Этика – архаизм?

Проблема этики присутствует не только на российском финансовом рынке. Но отличие этической проблемы развитых стран в излишнем развращении финансовых воротил бесконечным ростом мировых площадок за последние несколько лет (bull market) на фоне дешевых денег. В результате финансовые продукты, зачастую сложные и непрозрачные, плодятся с геометрической прогрессией. Рост оборотов и цен привлекает все новых участников рынка, что не стимулирует трейдеров, сейлзов и аналитиков к дисциплинированности.

На развитых западных рынках об этических принципах всерьез заботятся хотя бы ассоциации, занимающиеся сертификацией профессиональных аналитиков, инвесторов, поскольку их цель – ограничить доступ дилетантов к профессии и повысить престиж карьеры в отрасли. Например, престижная международная ассоциация сертифицированных финансовых аналитиков CFA отводит этическим вопросам одну из ключевых ролей в программе сертификации специалистов и их последующего профессионального развития. Кодекс и Стандарты Института CFA является образцом поведения инвестиционных профессионалов во всем мире.

Что стимулирует соблюдение этических норм?

Очевидно, что уровень этических принципов в финансовом мире прямо зависит от уровня требований (запросов) потребителя финансовых услуг: без наличия спроса на соблюдение этических принципов, эти нормы не смогут глубоко проникнуть в сферу профессиональных финансовых услуг. Никакие действия регуляторов и давление не способны в корне изменить ситуацию. Несмотря даже на намерение Банка России разработать кодекс этического поведения финансистов, сложно представить, что большинство участников рынка поспешат ему следовать, если контролем над соблюдением этических норм мало интересуются сами их клиенты.

Безусловно внимание регулятора к этой проблеме не бессмысленно. Но только, если вместе с внедрением кодекса этики будет проводиться политика прозрачного и максимально публичного расследования нарушений этических принципов по отношению к клиентам, восприятие этики как неотъемлемой части финансовых взаимоотношений может повсеместно распространиться в масштабах страны.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что профессиональная этика в сфере финансов существует наряду с всеобщими принципами морали и характеризуется специфическими нормами поведения человека в его конкретной деятельности. Эти специфические нормы включают, с одной стороны, этические основы профессионализма, которые должны последовательно реализовываться во взаимоотношениях специалистов с обслуживаемой клиентурой; с другой — этические нормы поведения профессионала-руководителя со своими подчиненными. Следует дать несколько ключевых определений по теме: 1. Профессиональная этика в сфере финансов - это специализированный свод нравственных норм и правил, которыми должны руководствоваться в профессиональной деятельности работники сферы финансов (см.

Если вы в поисках решения контрольных работ , с ним вам могут помочь специалисты из Work5.

. Финансовая система). 2. Финансовые преступления — общественно опасные деяния, посягающие на финансово-экономические отношения, урегулированные нормами финансового (в том числе налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов государства), органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов. 3. Преступления, совершаемые в финансовой области, люди начали совершать еще до того, как в мире появились первые, вступившие в обиход денежные средства. Первоначально к финансовым правонарушениям относились самые простые и легко разоблачаемые мошеннические схемы, а также воровство и подделка ценностей. Однако с учетом того, что финансовая и экономическая отрасли активно развиваются, злодеяния начали эволюционировать, распространяясь на все. Цель работы – изучить особенности профессиональной этики и преступлений в сфере финансов. Объект исследования: финансовая профессиональная этика. Предмет исследования: преступления в финансовой сфере. Степень разработанности темы высока в силу ее актуальности. Вопрос исследовался многими специалистами в сфере финансов и права. Методы исследования: метод теоретического анализа, метод классификации и структуризации. Структура работы: введение с определением цели, основных понятий и структуры работы, основная часть, выводы и список литературы.

Этические нормы рынка – это еще и правила добросовестной деятельности на фондовом рынке, которая включает в себя ведение внутреннего учета участников этой деятельности, добросовестная работа со своими клиентами, а также запрет на утаивание информации. Во многих странах традиции и обычаи народа оказывают влияние на развитие фондового рынка. Например, в Англии существуют неформальные способы урегулирования отношений, существующих между субъектами фондового рынка, а также согласованный стиль поведения в процессе разрешения спорных ситуаций. А в исламских странах из-за невозможности взимать проценты практически не происходит развитие долгового фондового рынка. Отечественный фондовый рынок практически не имеет собственных деловых традиций, и на их становление потребуется не один десяток лет. Требования по соблюдению норм профессиональной этики предъявляются не только профессиональным участникам рынка, но и компаниям, выходящим на рынок капитала, с целью привлечения инвестиций. Так, с 2002 г. действует Кодекс корпоративного поведения, разработанный под руководством Федеральной службы по финансовым рынкам и охватывающий разнообразные действия, связанные с управлением хозяйственными обществами. Совершенствование корпоративного поведения является одной из важнейших мер, необходимых для увеличения притока инвестиций во все отрасли национальной экономики как из источников внутри страны, так и от зарубежных инвесторов. Одним из способов совершенствования выступает введение определенных стандартов. Разработанные в кодексе стандарты корпоративного поведения применимы к хозяйственным обществам всех видов, но в наибольшей мере они предназначены для акционерных обществ, где имеет место отделение собственности от управления и поэтому наиболее вероятно возникновение конфликтов, связанных с корпоративным поведением.

Проект кодекса добросовестного поведения декларирует семь основных принципов деятельности финансистов: честность, справедливость, транспарентность, защита, профессионализм, ответственность и целостность.

В частности, ЦБ предлагает закрепить в кодексе правила о недопущении введения в заблуждение, а также ложных, необоснованных предложений и заверений; предотвращение и раскрытие конфликтов интересов; обеспечение защиты клиентских активов; использование ясных, точных и понятных формулировок во взаимоотношении с другими финансовыми организациями, потребителями и регулятором; управление ожиданиями клиентов с учетом их финансовых возможностей, повышение финансовой грамотности и др.

Кроме того, ЦБ предлагает финансистам избегать "действий, ухудшающих репутацию финансового рынка в целом и отдельных финансовых организаций, препятствовать совершению таких действий другими финансовыми организациями" и своевременно информировать об этом регулятора. Кроме того, кодекс предполагает "недопущение дискриминации других финансовых организаций в любой форме".

Кодекс может внедряться за счет как включения его принципов в стандарты саморегулируемых организаций, так и разработки на их основе кодексов отдельных рынков.

Замечания к проекту кодекса ЦБ принимает до 3 апреля, планируется, что дискуссия продлится в течение I полугодия 2019 года.

"По итогам дискуссии Банк России может принять решение о конкретных мерах, направленных на стимулирование приведения внутрикорпоративной культуры участников рынка в соответствие с принципами кодекса добросовестного поведения", - заключил регулятор.

Письмо аналитика Гаврилова

О планах по введению этического кодекса в ЦБ заявляли после письма аналитика УК "Альфа-Капитал" Сергея Гаврилова о проблемах российских банков, направленного отдельным клиентам УК в августе 2017 года.

В письме говорилось, что ситуация вокруг "ФК Открытия", Бинбанка, Промсвязьбанка и МКБ "может быть окончательно решена уже этой осенью, а не после выборов президента РФ в 2018 году, как думают многие". Согласно письму, под риском, в первую очередь, находятся выпуски субординированных облигаций банков, которые в случае санации могут быть полностью списаны. Сотрудник "Альфа-Капитала" также рекомендовал клиентам этих банков перевести активы к более надежным участникам банковской системы РФ.

После этого представители "Альфа-Капитала" и Альфа-банка заявили, что в письме отражено частное мнение сотрудника, и намерены продолжить работу с вышеперечисленными банками.

ЦБ позднее назвал это письмо примером недобросовестной практики, отметив, что там категорично изложено негативное мнение о текущем состоянии банков - эмитентов, обоснованное владением некоей публичной и непубличной информацией. При этом ЦБ установил, что информация о закрытии УК "Альфа-Капитал" лимитов на облигации указанных банков не соответствовала действительности, а непубличной, в том числе инсайдерской информацией, УК не располагала. В ЦБ заявляли о необходимости исключить предоставление финансовыми организациями своим клиентам информационных продуктов такого качества.

Читайте также: