Планирование налоговых проверок реферат

Обновлено: 04.07.2024

Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика (п. 1 ст. 89 НК РФ).

Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения (ч. 4 п. 2 ст. 89 НК РФ):

1) полное и сокращенное наименование (фамилию, имя, отчество - для физических лиц) налогоплательщика;

2) предмет проверки, т.е. сведения о налогах, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;

3) периоды, за которые проводится проверка;

4) должность фамилию и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.

Форма решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки утверждается ФНС России (ч. 5 п. 2 ст. 89 НК РФ).

Выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующих году проведения проверки (ч. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ).

Что касается проверки периодов текущего года, то налоговые органы всегда исходили из того, что закон не ограничивает их права на проведение камеральных и выездных налоговых проверок за текущий год. Думается, что и после внесения изменений в НК РФ подобная практика сохранится.

По общему правилу налоговые органы не вправе проводить две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период, а общее число выездных налоговых проверок в течение календарного года должно быть не больше двух (п. 5 ст. 89 НК РФ).

Но в силу части второй п. 10 ст. 89 НК РФ данное правило не применяется в двух случаях:

1) при назначении повторной выездной налоговой проверки (ч. 4 п. 10 ст. 89 НК РФ), проводимой:

· вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку;

· налоговым органом, ранее проводившим проверку, - в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере меньшем ранее заявленного. Причем во втором случае может проверяться, только тот период, за который представлена уточненная налоговая декларация. И это - существенная новелла Налогового кодекса;

2) при назначении выездной налоговой проверки, осуществляемой в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика (п. 11 ст. 89 НК РФ).

Таким образом, если перечисленные основания отсутствуют, то налоговый орган не вправе осуществлять повторную выездную налоговую проверку по одним и тем же налогам в течение одного периода.

Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Но данное правило претерпевает существенные коррективы в случаях:

· продления срока выездной налоговой проверки;

· приостановления ее проведения.

Установленный в п. 6 ст. 89 НК РФ двухмесячный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанавливаются ФНС России (ч. 2 п. 6 ст. 89 НК РФ).

При подготовке к проверке обязательно составляется программа (план) ее проведения. Программа (план) проверки представляет собой перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе предстоящей проверки. Программы проверок по отдельным видам налогов включают вопросы, связанные с исчислением этих налогов (табл. 2).

Идентификационных номер налогоплательщика 002443018956.

Период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.

Вопросы проверки	Проверяемые документы
Проверка правильности начисления налогооблагаемой базы единого социального налога	Ведомость, журналы- ордера, главная книга, приказ по учетной политике
Проверка правильности применения ставок единого социального налога	Ведомости, журналы- ордера, приказ по учетной политике
Проверка правильности расчетов сумм единого социального налога	Налоговые декларации
Проверка применения льгот при расчете и уплате единого социального налога	Налоговые декларации
Проверка полноты и своевременности уплаты единого социального налога в бюджет	Ведомости, журнал - ордер по счету 51, платежные поручения
Проверка правильности составления бухгалтерских проводок по начислению и уплате единого социального налога в бюджет	Ведомость, журналы-ордера , главная книга
Проверка правильности составления и своевременности представления в налоговые органы отчетности по единого социального налога	Налоговые декларации
Проверка правильности ведение аналитического и синтетического учета	Ведомости, журналы ордера, Главная книга, бухгалтерский баланс

Налоговый инспектор Колиснеченко А.А.

После планирования и подготовки выездной налоговой проверки, следующим этапом работы налоговой инспекции является проведение проверки, методика которой изучена в следующем разделе курсовой работы.

Налоговые проверки

1. Законодательные основы регулирования налоговых проверок.
2. Место и сущность налоговых проверок в системе налогового контроля.
3. Права и обязанности плательщиков в системе налогового администрирования.
4. Налоговые органы и их полномочия.
5. Роль государственной регистрации налогоплательщиков в системе налогового контроля.
6. Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля.
7. Учет поступлений налогов в налоговом органе.
8. Сущность и требования к декларациям.
9. Понятие и сущность камеральных налоговых проверок.
10. Проведение камеральной проверки.
11. Итоги и решения, выносимые по результатам камеральных проверок.
12. Понятие и роль выездных налоговых проверок.
13. Порядок назначения выездных налоговых проверок.
14. Проведение выездных налоговых проверок.
15. Действия проверяющих при выездных налоговых проверках.
16. Инвентаризация имущества при проведении выездной налоговой проверки.
17. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
18. Налоговые правонарушения и ответственность по ним.
19. Административные правонарушения и ответственность по ним.
20. Уголовные правонарушения и ответственность по ним.
21. Методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на при-быль организаций.
22. Методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет НДС.
23. Методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет ЕСН.
24. Методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет НДФЛ и госу-дарственной пошлины.
25. Методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет акцизов.
26. Проверка организаций, занимающихся производством и оборотом алкогольной и табачной продукции.
27. Методика проверки правильности исчисления и уплаты налогов, уплачиваемых организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения.
28. Методика проверки правильности исчисления и уплаты налогов, уплачиваемых организациями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененных доход.
29. Методика проверки правильности исчисления и уплаты налогов, уплачиваемых организациями, применяющими систему налогообложения для сельхозпроизводителей.
30. Методика проверки правильности исчисления и уплаты налогов, уплачиваемых организациями, применяющими систему соглашения о разделе продукции.
31. Проверка организаций, получающих доходы от игорного бизнеса.
32. Методика проверки правильности исчисления и уплаты транспортного налога, зе-мельного налога, налога на имущество юридических и физических лиц.
33. Методика проверки правильности исчисления и уплаты налога на добычу полез-ных ископаемых, водного налога. Платежи за пользование недрами. Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

Вопросы, касающиеся проведения налоговых проверок, на современном этапе являются актуальными для предприятий различных форм собственности. Налоговой проверке может быть подвержен любой налогоплательщик. И хотя она является нелегким испытанием для руководства организаций и бухгалтеров, не стоить думать, что они не в состоянии повлиять как на ход самой проверки, так и на ее результаты.

Если в организации прошла проверка, в результате которой начислили большие суммы недоимки, пеней и штрафов, не следует сразу же их оплачивать, если не согласны с такими результатами. Практика показывает, что большой процент вынесенных по результатам проведения налоговых проверок решений можно оспорить.

Настоящая судебная практика показывает, что суд при рассмотрении спора между налогоплательщиком и налоговым органом, в том числе и по вопросам относительно результатов налоговых проверок, в большинстве случаев выносит решение в пользу налогоплательщика.

Любой налогоплательщик, должен знать правила и порядок проведения проверок, оформления ее результатов, права и обязанности сторон. Тогда ее проведение может пройти спокойно, без эксцессов, а результаты проведения будут такими, какими их нужно представить налоговому органу.

Порядок проведения налоговых проверок определяется нормами Налогового кодекса Российской Федерации. Знание его норм позволяет налогоплательщикам не только видеть ошибки инспекторов, но и эффективно защищать свои права, нарушенные вследствие таких ошибок.

В курсовой работе рассматриваются правила проведения выездных налоговых проверок, порядок оформления акта о результатах проверки, а также полномочия налоговых инспекторов в проведении налоговых проверок.

Рассмотрение норм, регулирующих проведение выездных налоговых проверок является актуальным, поскольку затрагивает существенные интересы как налогоплательщика, так и органов, уполномоченных осуществлять надзор и контроль за соблюдением налогового законодательства.

Целью курсовой работы является изучение порядка проведения выездных налоговых проверок.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Объектом исследования курсовой работы является Налоговый Кодекс РФ.

При написании курсовой работы использовались следующие теоретические и методологические основы, как законы, постановления, научная и справочная литература, официальные интернет - источники.

Список использованной литературы:

1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ).

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть 1 и 2. Действующая редакция.

5. Модернизация налогового контроля (модели и методы): Монография/Под ред. А.Н.Романова. – М.: ИНФРА-М: Вузовский, 2010. – XI.

6. Налоги и налогообложения: Учеб. пособие/ В.А.Кашин – М.: Магистр, 2008.

7. Социально-экономическая и финансовая политика России в процессе перехода на инновационный путь развития: Материалы международной научно-практической конференции 22-23 апреля 2008г. Заседание секций. В 2-х т. – М.: ВЗФЭИ, 2009 – Том 2.

8. Техника безопасности налоговых проверок: Практическое пособие. – М.: ЦЕНТРКАТАЛОГ, 2008

10. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие – 2-е изд., допол. и перераб./ Под ред. Проф. А.Н.Романова – М.: Вузовский учебник, 2009.

12. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие/Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Н.Романова – М.: Вузовский учебник, 2004.

17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая)

19. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Юрайт-М, 2010.

21. Туробова Т.Е. Совершенствование механизма проведения налоговых проверок и оформления их результатов // Право и экономика 2010г. №10

22.Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2009.

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Налоговые проверки

Читайте также: