Мониторинг финансового состояния предприятий реферат

Обновлено: 04.07.2024

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Финсостояние организации – понятие, объединяющее множество характеристик. Это и конкурентоспособность, и применение ресурсов, и применение капитала, и своевременное внесение платежей в казну. Есть классическое определение анализа. Это способ оценки и прогнозирования состояния дел в организации на базе бухотчетности.

Что собой представляет финсостояние

Финсостояние организации – это совокупность различных значений, которые дают представление о состоянии капитала на протяжении всего кругооборота. Также оно отображает способность фирмы расплачиваться по обязательствам, финансировать свою деятельность.

Финсостояние предприятия может быть самым разным. Самые базовые характеристики – устойчивость или ее отсутствие. Рассмотрим эти и другие составляющие финсостояния подробнее.

Финансовая устойчивость

Низкая устойчивость организации обозначает ее предкризисное состояние. Рассмотрим значения устойчивости:

Если компания не соответствует перечисленным характеристикам, то, вероятнее всего, она не является устойчивой. Устойчивость – это способность фирмы сохранить свою платежеспособность и выгоду для инвесторов при изменяющихся условиях наружной среды.

Для обеспечения этой устойчивости должны присутствовать эти факторы:

  • Гибкая структура капитала. То есть он может меняться, если на это есть необходимость.
  • Перманентное превышение доходов над тратами.
  • Сохранение платежеспособности в любых условиях.

Устойчивость определяется во многом итогами работы компании. Если поставленный план фирмой выполняется, это хорошо воздействует на финансовый статус.

Рассмотрим задачи анализа экономической устойчивости:

  • Оценка касательно исполнения плана по финансам и их применению. При этом изучаются причинно-следственные связи между разными значениями: производство, коммерция, финансы.
  • Формирование прогноза финансовых итогов деятельности и рентабельности. При этом учитываются существующие хозяйственные условия, соотношение собственных средств и займов.
  • Поиск инструментов, которые повысят эффективность применения имеющихся ресурсов и укрепят статус компании.

Анализ позволяет своевременно обнаружить риски, узнать все о сильных и слабых сторонах работы компании.

Основные сведения об анализе состояния

В рамках анализа ключевыми являются эти показатели:

  • Наличие капитала, результаты его применения.
  • Структура пассивов и активов.
  • Экономическая независимость фирмы.
  • Наличие производственных рисков.
  • Структура оборотных активов.
  • Риск банкротства.
  • Степень платежеспособности.
  • Привлекательность для инвесторов.

Существуют абсолютные и относительные показатели для анализа. Абсолютные практически не используются в виду повышенной инфляции. Рассмотрим виды относительных значений:

  • Стандартные значения для установления степени риска несостоятельности, которые приняты в какой-либо деловой среде.
  • Сравнение с показателями других организаций, работающих в той же отрасли.
  • Показатели, относящиеся к деятельности предприятия, за прошлые периоды.

Кто именно должен заниматься анализом? Ответственность за это может быть передана руководителям, учредителям. Но это внутренние пользователи. То есть это представители фирмы. Но анализ могут проводить внешние пользователи. К примеру, это партнеры фирмы или ее кредиторы. Анализ может проводиться:

  • Банком (ему это нужно для установления степени риска при выдаче кредита).
  • Поставщиками (для установления риска просрочки платежей).
  • Налоговой (для исполнения плана поступления налогов в казну).
  • Инвесторами (составление прогноза относительно размера прибыли, которую можно будет извлечь из инвестиций).

Соответственно, анализ может быть внешним или внутренним. Внешний выполняется на основании поверхностных данных, к которым есть доступ у внешних пользователей. Внутренний анализ может совершаться на основании углубленных сведений. Связано это с тем, что у внутренних пользователей есть доступ ко всем нужным документам.

Существуют такие методы для анализа финсостояния:

  • Общая оценка финсостояния и его изменения.
  • Анализ ликвидности.
  • Оценка экономической устойчивости фирмы.
  • Анализ коэффициентов.

При анализе финсостоянии нужно использовать сразу несколько методов. Требуется захватывать сразу несколько направлений в динамике.

Виды аналитических коэффициентов

Система коэффициентов – ключевой элемент в рамках анализа экономического состояния. Различают 5 основных групп коэффициентов:

  1. Анализ ликвидности. Эта группа коэффициентов поможет определить, сможет ли компания отвечать по своим обязательствам. Основа расчетов – сопоставление имеющихся активов с кредиторскими долгами. По итогам расчетов можно определить, достаточно ли у компании оборотных средств.
  2. Анализ деятельности в текущий момент. Результативность деятельности предприятия оценивается длительностью операционного цикла. Последняя, в свою очередь, определяется оборачиваемостью. Если скорость оборачиваемости повышается, то и эффективность работы увеличивается.
  3. Анализ устойчивости. Финансовая устойчивость включает в себя множество коэффициентов, отображающих то или иное направление деятельности. К примеру, соотношение займов и своих средств. Оно должно быть не ниже 0,7. Если коэффициент больше 0,7, это обозначает низкий уровень устойчивости. Минимальный коэффициент соотношения своих средств к общему объему средств составляет 0,1. Более высокое значение обозначает хорошее состояние организации. Значимым является и коэффициент маневренности. Это отношение своих оборотных средств к совокупности собственного капитала. Рекомендуемые значения коэффициента – 0,2-0,5.

Все эти коэффициенты нужны для оценки структуры источников финансирования. Также оценивается динамика показателей.

Определение ликвидности

Ликвидной компания считается в том случае, если ее показатели соответствуют схеме:

Расшифровка этих значений и способ их вычисления (цифры предполагают определенные строки баланса):

  • Максимально ликвидные активы (А1): 260 + 250.
  • Активы, которые можно будет быстро продать (А2): 240 + 270.
  • Предметы, которые будут продаваться медленно (А3): 210 + 220 + 230 – 217.
  • Вещи, которые трудно продать (А4): 190.
  • Обязательства, которые нужно возвращать в первую очередь (Б1): 620 + 630 + 660.
  • Краткосрочные пассивы (Б2): 610.
  • Пассивы с продолжительными сроками (Б3): 590.
  • Стабильно существующие пассивы (Б4): 490 + 640 + 650 + 217.

Если какое-либо неравенство не исполняется, это является признаком ухудшения ликвидности.

К СВЕДЕНИЮ! Высокая степень устойчивости – это способность организации платить по своим обязательствам, тратить деньги на развитие и масштабирование.

2.1 Анализ имущественного состояния предприятия.

2.2 Расчет горизонтального и вертикального баланса.

2.3 Сравнение аналитического баланса.

2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности. Расчет финансовых коэффициентов.

2.5 Оценка финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости предприятия.

2.6 Оценка деловой активности на качественном и количественном уровне.

3.Пути повышения финансового потенциала предприятия.

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние предприятия, необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), а также состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и срокам погашения обязательств (долгосрочные и краткосрочные). Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия статьи баланса объединяют в отдельные группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого служит комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

1. Цель и задачи курсовой работы

Целью данной курсовой работы является анализ финансового состояния предприятия, для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей курсовой работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении финансового анализа, как теоретически, так и практически. Основные направления по улучшению финансового состояния предприятия аргументированы и подкреплены теоретическими выводами и практическими расчетами.

Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

Финсостояние организации – понятие, объединяющее множество характеристик. Это и конкурентоспособность, и применение ресурсов, и применение капитала, и своевременное внесение платежей в казну. Есть классическое определение анализа. Это способ оценки и прогнозирования состояния дел в организации на базе бухотчетности.

Что собой представляет финсостояние

Финсостояние организации – это совокупность различных значений, которые дают представление о состоянии капитала на протяжении всего кругооборота. Также оно отображает способность фирмы расплачиваться по обязательствам, финансировать свою деятельность.

Финсостояние предприятия может быть самым разным. Самые базовые характеристики – устойчивость или ее отсутствие. Рассмотрим эти и другие составляющие финсостояния подробнее.

Финансовая устойчивость

Низкая устойчивость организации обозначает ее предкризисное состояние. Рассмотрим значения устойчивости:

Если компания не соответствует перечисленным характеристикам, то, вероятнее всего, она не является устойчивой. Устойчивость – это способность фирмы сохранить свою платежеспособность и выгоду для инвесторов при изменяющихся условиях наружной среды.

Для обеспечения этой устойчивости должны присутствовать эти факторы:

  • Гибкая структура капитала. То есть он может меняться, если на это есть необходимость.
  • Перманентное превышение доходов над тратами.
  • Сохранение платежеспособности в любых условиях.

Устойчивость определяется во многом итогами работы компании. Если поставленный план фирмой выполняется, это хорошо воздействует на финансовый статус.

Рассмотрим задачи анализа экономической устойчивости:

  • Оценка касательно исполнения плана по финансам и их применению. При этом изучаются причинно-следственные связи между разными значениями: производство, коммерция, финансы.
  • Формирование прогноза финансовых итогов деятельности и рентабельности. При этом учитываются существующие хозяйственные условия, соотношение собственных средств и займов.
  • Поиск инструментов, которые повысят эффективность применения имеющихся ресурсов и укрепят статус компании.

Анализ позволяет своевременно обнаружить риски, узнать все о сильных и слабых сторонах работы компании.

Основные сведения об анализе состояния

В рамках анализа ключевыми являются эти показатели:

  • Наличие капитала, результаты его применения.
  • Структура пассивов и активов.
  • Экономическая независимость фирмы.
  • Наличие производственных рисков.
  • Структура оборотных активов.
  • Риск банкротства.
  • Степень платежеспособности.
  • Привлекательность для инвесторов.

Существуют абсолютные и относительные показатели для анализа. Абсолютные практически не используются в виду повышенной инфляции. Рассмотрим виды относительных значений:

  • Стандартные значения для установления степени риска несостоятельности, которые приняты в какой-либо деловой среде.
  • Сравнение с показателями других организаций, работающих в той же отрасли.
  • Показатели, относящиеся к деятельности предприятия, за прошлые периоды.

Кто именно должен заниматься анализом? Ответственность за это может быть передана руководителям, учредителям. Но это внутренние пользователи. То есть это представители фирмы. Но анализ могут проводить внешние пользователи. К примеру, это партнеры фирмы или ее кредиторы. Анализ может проводиться:

  • Банком (ему это нужно для установления степени риска при выдаче кредита).
  • Поставщиками (для установления риска просрочки платежей).
  • Налоговой (для исполнения плана поступления налогов в казну).
  • Инвесторами (составление прогноза относительно размера прибыли, которую можно будет извлечь из инвестиций).

Соответственно, анализ может быть внешним или внутренним. Внешний выполняется на основании поверхностных данных, к которым есть доступ у внешних пользователей. Внутренний анализ может совершаться на основании углубленных сведений. Связано это с тем, что у внутренних пользователей есть доступ ко всем нужным документам.

Существуют такие методы для анализа финсостояния:

  • Общая оценка финсостояния и его изменения.
  • Анализ ликвидности.
  • Оценка экономической устойчивости фирмы.
  • Анализ коэффициентов.

При анализе финсостоянии нужно использовать сразу несколько методов. Требуется захватывать сразу несколько направлений в динамике.

Виды аналитических коэффициентов

Система коэффициентов – ключевой элемент в рамках анализа экономического состояния. Различают 5 основных групп коэффициентов:

  1. Анализ ликвидности. Эта группа коэффициентов поможет определить, сможет ли компания отвечать по своим обязательствам. Основа расчетов – сопоставление имеющихся активов с кредиторскими долгами. По итогам расчетов можно определить, достаточно ли у компании оборотных средств.
  2. Анализ деятельности в текущий момент. Результативность деятельности предприятия оценивается длительностью операционного цикла. Последняя, в свою очередь, определяется оборачиваемостью. Если скорость оборачиваемости повышается, то и эффективность работы увеличивается.
  3. Анализ устойчивости. Финансовая устойчивость включает в себя множество коэффициентов, отображающих то или иное направление деятельности. К примеру, соотношение займов и своих средств. Оно должно быть не ниже 0,7. Если коэффициент больше 0,7, это обозначает низкий уровень устойчивости. Минимальный коэффициент соотношения своих средств к общему объему средств составляет 0,1. Более высокое значение обозначает хорошее состояние организации. Значимым является и коэффициент маневренности. Это отношение своих оборотных средств к совокупности собственного капитала. Рекомендуемые значения коэффициента – 0,2-0,5.

Все эти коэффициенты нужны для оценки структуры источников финансирования. Также оценивается динамика показателей.

Определение ликвидности

Ликвидной компания считается в том случае, если ее показатели соответствуют схеме:

Расшифровка этих значений и способ их вычисления (цифры предполагают определенные строки баланса):

  • Максимально ликвидные активы (А1): 260 + 250.
  • Активы, которые можно будет быстро продать (А2): 240 + 270.
  • Предметы, которые будут продаваться медленно (А3): 210 + 220 + 230 – 217.
  • Вещи, которые трудно продать (А4): 190.
  • Обязательства, которые нужно возвращать в первую очередь (Б1): 620 + 630 + 660.
  • Краткосрочные пассивы (Б2): 610.
  • Пассивы с продолжительными сроками (Б3): 590.
  • Стабильно существующие пассивы (Б4): 490 + 640 + 650 + 217.

Если какое-либо неравенство не исполняется, это является признаком ухудшения ликвидности.

К СВЕДЕНИЮ! Высокая степень устойчивости – это способность организации платить по своим обязательствам, тратить деньги на развитие и масштабирование.


Мониторинг финансового положения предприятия имеет большое значение. Это подтверждается прошедшим, не так давно, финансовым кризисом. Данный вид мониторинга позволяет выявлять угрозы, и, таким образом, заставляет принимать действия, чтобы избежать потерь и банкротства. С научной точки зрения данный инструмент исследован в недостаточной мере, поэтому актуальным становится рассмотрения финансового мониторинга как категории финансовой науки, исходя из сущности опосредуемых им отношений. Цель данной статьи — представить методы мониторинга финансового положения компании и показать направление дальнейшего исследования в этой области.

Ключевые слова: финансовый мониторинг, методы, оценка финансовой ситуации, предприятия, менеджмент, управление качеством.

Финансовые мониторинг позволяет создавать новую картинку видения финансовых показателей предприятия. Особенности финансового мониторинга включают концентрацию внимания на ключевых областях финансового функционирования предприятия. Цель мониторинга заключается в определении наиболее значимых явлений и факторов, которые оказывают прямое влияние на результаты предприятия. Система финансового мониторинга представляет собой элемент раннего предупреждения угроз, она позволяет быстро отреагировать на любые угрозы и риски.

Финансовый мониторинг основан на соотношении между ресурсами и потоками, включающими в себя: имущество, доходы, расходы и тд. [2] Стандарты данных коэффициентов могут быть определены на основе следующих критериев:

– Определение уровней индексов в предшествующие периоды,

– Сравнение данных с плановыми значениями,

– Сравнение индексов с данными других подразделений,

– Сравнение данных с критериями, определяемыми извне и внутри страны.

В рамках мониторинга системы, значительное место в оценке финансовых явлений, происходящих в предприятии, занимают процессы в абсолютных выражениях, такие как затраты, доходы. Финансовые явления и процессы оцениваются на основе рентабельности, задолженности и ликвидности. В случае финансового мониторинга ключевые аспекты выбираются и проверяются эмпирически.

Первоначальное ознакомление с финансовыми отчетами дает общую информацию о материальном и финансовом состоянии предприятия. Индексный анализ часто является расширением первоначального анализа. [1] Он основан на математических структурах, что позволяет сравнивать ситуации различных компании из того же или разных секторов, а также отслеживать изменения ситуации в данной компании с течением времени.

Индексный анализ ситуации хоз.субъекта основан на наборе индексов представляющих результаты деятельности в области рентабельности, ликвидности, задолженности и оперативных возможностей. Это позволяет быстро узнать о деятельности компании и ее экономической деятельности в течении предыдущих периодов.

Индексный анализ является обобщением финансового анализа, но он также позволяет составить прогноз деятельности компании, в рамках развития финансовых отношений. Благодаря финансовым отношениям мы можем:

– Познакомиться и оценить экономические факты и явления,

– Принимать решения, направленные на содействие деятельности компании,

– Оценивать последствия, приводящие к предлагаемым решениям.

Компания, которая работает в условиях рыночной экономики, обязана следить за финансовой ликвидностью постоянно, т. е. поддерживать способность своевременно погашать свои обязательства. Существует зависимость между банкротством предприятия и его финансовой ликвидностью. Эта зависимость подтверждается общими характеристиками следующих фаз банкротства:

  1. Необходимость сокращения затрат, прежде всего в инвестиционных областях. Строгая отчетность.
  2. Трудности с оплатой, готовность брать кредиты, отсутствие регулирования обязательств.
  3. Увольнение сотрудников, продажа части имущества. Банкротство.

Значение финансовой ликвидности увеличивается в балансовой сумме из-за большей доли оборотных средств и краткосрочных обязательств. Отношение циркулирующих денег в краткосрочных обязательствах демонстрирует сумму избытка денег. Если текущее соотношение слишком низкое или слишком высокое, то финансовый мониторинг позволяет найти причины данного положения дел, а также найти выход. Низкое соотношение означает, что есть трудности в платежах. Причиной в данном случае является недостаточное количество текущих активов, которые неспособны покрывать текущие обязательства. Формулы для коэффициентов финансовой ликвидности представлены в таблице 1.

Формулы коэффициентов финансовой ликвидности

Текущее состояние



— оборотные активы


Мониторинг финансового положения предприятия имеет большое значение. Это подтверждается прошедшим, не так давно, финансовым кризисом. Данный вид мониторинга позволяет выявлять угрозы, и, таким образом, заставляет принимать действия, чтобы избежать потерь и банкротства. С научной точки зрения данный инструмент исследован в недостаточной мере, поэтому актуальным становится рассмотрения финансового мониторинга как категории финансовой науки, исходя из сущности опосредуемых им отношений. Цель данной статьи — представить методы мониторинга финансового положения компании и показать направление дальнейшего исследования в этой области.

Ключевые слова: финансовый мониторинг, методы, оценка финансовой ситуации, предприятия, менеджмент, управление качеством.

Финансовые мониторинг позволяет создавать новую картинку видения финансовых показателей предприятия. Особенности финансового мониторинга включают концентрацию внимания на ключевых областях финансового функционирования предприятия. Цель мониторинга заключается в определении наиболее значимых явлений и факторов, которые оказывают прямое влияние на результаты предприятия. Система финансового мониторинга представляет собой элемент раннего предупреждения угроз, она позволяет быстро отреагировать на любые угрозы и риски.

Финансовый мониторинг основан на соотношении между ресурсами и потоками, включающими в себя: имущество, доходы, расходы и тд. [2] Стандарты данных коэффициентов могут быть определены на основе следующих критериев:

– Определение уровней индексов в предшествующие периоды,

– Сравнение данных с плановыми значениями,

– Сравнение индексов с данными других подразделений,

– Сравнение данных с критериями, определяемыми извне и внутри страны.

В рамках мониторинга системы, значительное место в оценке финансовых явлений, происходящих в предприятии, занимают процессы в абсолютных выражениях, такие как затраты, доходы. Финансовые явления и процессы оцениваются на основе рентабельности, задолженности и ликвидности. В случае финансового мониторинга ключевые аспекты выбираются и проверяются эмпирически.

Первоначальное ознакомление с финансовыми отчетами дает общую информацию о материальном и финансовом состоянии предприятия. Индексный анализ часто является расширением первоначального анализа. [1] Он основан на математических структурах, что позволяет сравнивать ситуации различных компании из того же или разных секторов, а также отслеживать изменения ситуации в данной компании с течением времени.

Индексный анализ ситуации хоз.субъекта основан на наборе индексов представляющих результаты деятельности в области рентабельности, ликвидности, задолженности и оперативных возможностей. Это позволяет быстро узнать о деятельности компании и ее экономической деятельности в течении предыдущих периодов.

Индексный анализ является обобщением финансового анализа, но он также позволяет составить прогноз деятельности компании, в рамках развития финансовых отношений. Благодаря финансовым отношениям мы можем:

– Познакомиться и оценить экономические факты и явления,

– Принимать решения, направленные на содействие деятельности компании,

– Оценивать последствия, приводящие к предлагаемым решениям.

Компания, которая работает в условиях рыночной экономики, обязана следить за финансовой ликвидностью постоянно, т. е. поддерживать способность своевременно погашать свои обязательства. Существует зависимость между банкротством предприятия и его финансовой ликвидностью. Эта зависимость подтверждается общими характеристиками следующих фаз банкротства:

  1. Необходимость сокращения затрат, прежде всего в инвестиционных областях. Строгая отчетность.
  2. Трудности с оплатой, готовность брать кредиты, отсутствие регулирования обязательств.
  3. Увольнение сотрудников, продажа части имущества. Банкротство.

Значение финансовой ликвидности увеличивается в балансовой сумме из-за большей доли оборотных средств и краткосрочных обязательств. Отношение циркулирующих денег в краткосрочных обязательствах демонстрирует сумму избытка денег. Если текущее соотношение слишком низкое или слишком высокое, то финансовый мониторинг позволяет найти причины данного положения дел, а также найти выход. Низкое соотношение означает, что есть трудности в платежах. Причиной в данном случае является недостаточное количество текущих активов, которые неспособны покрывать текущие обязательства. Формулы для коэффициентов финансовой ликвидности представлены в таблице 1.

Формулы коэффициентов финансовой ликвидности

Текущее состояние



— оборотные активы

Читайте также: