Лизинг или кредит реферат

Обновлено: 30.06.2024

Буквально перед каждым предприятием в рамках его финансово-хозяйственной деятельности встает вопрос приобретения основных средств. Имущество производственного назначения можно приобрести как за счет коммерческого или банковского кредитования, так и в порядке лизинга. Какой инструмент использовать выгоднее — лизинг или кредит, рассмотрим в данной статье.

ЛИЗИНГ

В соответствии с договором лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Лизингодатель может быть как отдельной лизинговой компанией, то есть коммерческой организацией, которая предоставляет услуги по лизингу, так и выступать в качестве продавца и лизингодателя в одном лице.

Предметом лизингового договора могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущества, которое запрещено федеральными законами для свободного обращения.

Замечания

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование, является собственностью лизингодателя, а право владения и пользования им переходит к лизингополучателю в полном объеме.
По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга или приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи по остаточной стоимости.
В случае приобретения и по окончании действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит от лизингодателя к лизингополучателю.

Нюансы, связанные с лизинговыми платежами

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму входят:

возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;
возмещение затрат, связанных с оказанием других услуг, предусмотренных договором лизинга;
доход лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга включают выкупную цену предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

В договоре лизинга в обязательном порядке указывают информацию о размере, способе осуществления и периодичности лизинговых платежей. При этом в состав расходов предприятия с целью налогообложения относят полный размер лизинговых платежей, а не размер переплаты.

Еще одна особенность приобретения имущества в лизинг — возможность применить ускоренную амортизацию на коэффициент не выше трех. Поскольку ускоренную амортизацию применять не обязательно, то в учетной политике предприятия стоит указать условие об использовании специального коэффициента в отношении предмета лизинга. Таким образом, если лизингополучатель воспользуется возможностью применения ускоренной амортизации, то он сократит расходы по налогам.

КРЕДИТ

Кредит предполагает предоставление денежных средств кредитором заемщику, которое оформляется соответствующим кредитным договором, заключенным в письменной форме. В случае несоблюдения письменной формы кредитного договора он является недействительным.

В соответствии со ст. 819 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Для получения денежных средств заемщик обязан предоставить ряд документов, в том числе подтверждающих его платежеспособность и характеризующих финансовое состояние.

К СВЕДЕНИЮ

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Кредитный договор должен содержать следующие основные пункты:

процентные ставки по кредиту;
стоимость банковских услуг и сроки их выполнения;
сроки обработки платежных документов;
имущественная ответственность сторон за нарушение договора;
порядок расторжения договора.

Замечания

Чтобы обеспечить возвратность кредитов, банки оформляют залог недвижимого и движимого имущества. В случае приобретения имущества в кредит залогом чаще всего служит приобретаемое имущество.

Бухгалтерские аспекты учета имущества, приобретаемого в кредит:

согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НК РФ) к расходам предприятия для уменьшения налоговой базы относятся только проценты по кредиту;
при приобретении имущества в кредит возможность ускоренной амортизации отсутствует, за исключением случаев его эксплуатации в агрессивной среде и (или) в условиях повышенной сменности (ст. 259.3 НК РФ).

ОСНОВНЫЕ ОТЛИЧИЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В КРЕДИТ И ЛИЗИНГ

Рассмотрим основные отличительные черты приобретения имущества в кредит и лизинг:

1. Требования кредитных и лизинговых организаций. Чтобы приобрести имущество в кредит, нужно собрать и подготовить много документов (в том числе учредительные документы, бизнес-план, бухгалтерскую отчетность и др.), в то время как для оформления лизинга такой объем документов не нужен. Заявление покупателя на кредит рассматривают приблизительно два месяца, на лизинг — несколько дней.

2. Право собственности. При оформлении кредитной сделки собственником является покупатель, приобретаемое имущество может идти в качестве залога для кредита. В случае приобретения имущества в лизинг собственником является лизингодатель, однако по окончании действия лизингового договора и выплаты всех лизинговых платежей лизингополучатель имеет право договориться о выкупе имущества по остаточной стоимости. В таком случае собственником имущества становится лизингополучатель.

Важный нюанс: даже если балансодержателем является лизингополучатель, собственником он все равно не считается до момента приобретения имущества по остаточной стоимости.

В договоре лизинга может быть прописано, что по окончании его действия право собственности переходит получателю (в таком случае остаточная стоимость обычно равна 0 или приближается к этому значению).

3. Наличие залога. Для оформления кредита необходим залог, в качестве залога может выступать имущество, приобретаемое за счет кредитных средств. Для лизинга залог не нужен, так как имущество и так принадлежит лизингодателю по праву собственности (иногда нужно оформлять залог и при лизинговых сделках, в том числе при учете имущества на балансе лизингополучателя).

4. Наличие переплаты. В обоих случаях покупатель переплачивает, причем по лизингу переплата больше. Понятно, что имущество выгоднее было бы приобретать за счет собственных средств, минуя третью сторону.

5. Отнесение затрат в состав расходов предприятия с целью налогообложения. При кредитной сделке в состав расходов включают только проценты по кредиту, в отличие от возможности отнести все лизинговые платежи в расходы в случае приобретения имущества в лизинг.

6. Амортизация. Приобретая имущество в лизинг, покупатель вправе применить ускоренную амортизацию и сократить расходы по налогу на прибыль. Для имущества, приобретенного за счет кредита, законодательством не предусмотрены какие-либо особенности применения амортизации. Как и в любом другом случае, возможна ускоренная амортизация при эксплуатации этого имущества в агрессивной среде и (или) в условиях повышенной сменности.

7. Уплата налога на имущество и НДС. По имуществу, приобретенному в кредит, начисляют налог на имущество. В случае с лизингом лизингополучатель не оплачивает налог на имущество в течение всего срока действия договора лизинга, так как собственником имущества является лизингодатель. После выкупа имущества налог будет оплачиваться с его остаточной стоимости.

Лизинговые платежи облагаются налогом на добавленную стоимость, выплаты по кредитам обложению НДС не подлежат. Если предприятие-покупатель платит НДС, то оно имеет право предъявить уплаченный налог к зачету; если предприятие работает по упрощенной схеме налогообложения и освобождено от уплаты НДС, то расходы увеличиваются.

Несмотря на то что лизинговые платежи обычно выше выплат по кредиту, лизинг считается наиболее выгодной сделкой для юридических лиц за счет возможности сократить налогооблагаемую базу и особых условий, предусмотренных Федеральным законом № 164-ФЗ. В целом экономически выгодные условия по лизинговым сделкам напрямую связаны с политикой Правительства РФ по развитию финансовой аренды на территории страны.

А. Н. Дубоносова, заместитель управляющего директора по экономике и финансам

В случае лизинга заключается два договора. Первый — договор купли-продажи между всеми участниками. Второй — договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, где прописаны все условия и порядок платежей.

По окончанию договора лизинга оборудование переходит в собственность лизингополучателя, если не было предусмотрено иного порядка. До окончания договора имущество принадлежит лизингодателю.

Кредит — это банковский продукт, аналог займа

При кредитовании банк выдает заемщику денежную ссуду под определенный процент. Кредит может быть целевой, то есть банк его выдает на конкретную покупку, например, для приобретения оборудования. Если кредит нецелевой, заемщик может тратить его, как захочет.

В кредитовании участвует только два лица: банк-кредитор и заемщик. Кредитор выдает ссуду, а заемщик обязуется ее вернуть через определенное время с учетом процентов за пользование деньгами банка.

При продаже оборудования продавец может даже не знать о том, что покупатель рассчитывается кредитными средствами.

Отличие кредита от лизинга

Несмотря на то, что оба продукта предназначены для одной цели — покупки оборудования и машин, они имеют несколько важных отличий. В каких-то моментах выгоднее взять кредит, а в каких-то лизинг.

Целевая направленность

Кредит — это более широкий продукт, чем лизинг. Его можно использовать на:

пополнение оборотных средств;
покупку оборудования, машин и автомобилей;
покупку недвижимости;
погашение других кредитов и так далее.

Лизинг не зря называют финансовой арендой. Этот продукт можно использовать только для покупки машин, транспорта или оборудования. То есть это строго целевой продукт.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Количество участников

При кредитовании подписывается договор между банком и заемщиком. В нем оговариваются все условия: сумма, сроки, процент, график погашения, штрафы и так далее. Участвует в договоре всего две стороны.

Лизинг сопровождается трехсторонним договором купли-продажи, где участвует лизинговая компания, которая выступает покупателем, продавец и лизингополучатель.

Право собственности

При покупке имущества в кредит оно сразу начинает принадлежать покупателю. Да, оно может быть передано в залог, но все же право собственности остается за заемщиком. К тому же имущество числится на балансе компании-покупателя.

При лизинге имущество принадлежит лизинговой компании. Лизингополучателю оно переходит лишь после закрытия договора лизинга. Само имущество может стоять на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя. Чаще всего выбирают первый вариант, так как это выгоднее и проще для учета.

Стоимость продукта

При сравнении ставки по кредиту и по лизингу “лоб в лоб” выиграет первый вариант, так как процент по кредиту существенно ниже лизингового. Но есть два момента.

Во-первых, лизингодатель берет на себя часть затрат, связанных с предметом лизинга, например, сервисное обслуживание и страхование.

Во-вторых, некоторые лизинговые компании на постоянной основе работают с производителями, которые дают лизингодателям специальные цены ниже рыночных. Поэтому иногда купить оборудование в лизинг выходит дешевле, чем в кредит, как раз потому, что лизинговая компания имеет скидку от производителей. Это часто встречается при покупке транспорта в автолизинг.

Эксплуатационные преимущества

При покупке имущества в кредит банк не будет помогать вам с его выбором или настройкой. По сути, вы получите только деньги, а на что вы их потратите, банк волнует мало.

При лизинге вы получите целый пакет дополнительных услуг. Например, при покупке автомобиля лизингодатель берет на себя все вопросы по страхованию и сервисному обслуживанию. В лизинговой компании вам в помощь соберут целую команду, в ней будет даже инженер, который поможет при приемке оборудования и вводе его в эксплуатацию.

Налоговые преимущества

С кредитом никакой экономии на налогах нет. Максимум, вы можете принять проценты по кредиту в качестве затрат при расчете налога на прибыль.

С лизингом налоговых преимуществ гораздо больше. Основная причина в том, что вы не покупаете оборудование, а берете его в аренду, поэтому компания может экономить на трех налогах:

НДС — лизингополучатель принимает в зачет и снижает налог к уплате в бюджет, для этого лизинговая компания ежемесячно выставляет счета-фактуры.
Налог на прибыль — расходы по лизингу относятся на себестоимость продукции.
Имущественные налоги — предмет лизинга не стоит на балансе лизингополучателя и не включается в налоговую базу пока действует договор. Кроме того, на предмет лизинга амортизация начисляется с ускоряющим коэффициентом 3, что позволяет в три раза сэкономить после того, как предмет лизинга перейдет в собственность лизингополучателя.

Срок получения

Кредит можно получить на любой срок — от пары месяцев до десятков лет. Во многом это зависит от банка и цели расходования средств. Например, инвестиционные кредиты выдают на 10-15 лет. В зависимости от срока меняются и условия: процентная ставка, периодичность платежей, сумма залогового обеспечения и так далее.

Лизинговая компания — это не банк, поэтому сроки здесь скромнее. Обычно лизинг дают на 1-3 года, но можно найти предложения на 5 лет.

Требования для получения

У банков очень строгие требования для кредитования. Для начала они подробно изучат вашу финансовую отчетность за 2-3 года, попросят предоставить налоговые декларации, оборотно-сальдовые ведомости, справки из налоговой и выписки по расчетным счетам. В некоторых случаях даже нужен бизнес-план.

И, к сожалению, даже полностью собранный пакет документов не гарантирует, что вы получите кредит. У банков есть внутренние нормативные документы, где указаны требования к показателям деятельности заемщика: рентабельность, коэффициент финансовой устойчивости, автономии, ликвидности, NPV и так далее.

Очень часто банки просят залог или поручительство по кредиту, чтобы повысить вероятность возврата средств.

У лизинговых компаний требования менее жесткие. Они также просят ряд документов, но вероятность одобрения гораздо выше. Купленное имущество все равно будет принадлежать лизингодателю. В случае неуплаты его можно будет сразу забрать у лизингополучателя и продать. Это даже проще, чем если бы имущество находилось в залоге. Так лизингодатель минимизирует свои риски.

Первоначальный взнос

При кредитовании не всегда требуется первоначальный взнос. Например, если кредит нецелевой, то ни о каком взносе не может быть и речи. В целевом кредите банки обычно просят сделать взнос до 30%.

В лизинге первоначальный взнос — это обычно обязательное условие. Его размер — до 30%. Но лизинговые компании более гибкие, поэтому можно договорится и о меньшей величине первоначального взноса. Иногда можно получить лизинг вообще без первоначального взноса.

Последствия неплатежеспособности

Если компания с трудом выплачивает кредит, она может провести с банком переговоры по поводу рефинансирования или реструктуризации. У банка есть несколько опций: снизить процентную ставку, изменить график платежей или продлить срок кредита. Ваше банкротство банку не выгодно.

С лизинговыми компаниями тоже можно попробовать договориться. Они также заинтересованы в привлечении и удержании клиентов. Но все же лизинговое имущество полностью принадлежит лизингодателю. Поэтому долго вытаскивать вас из финансовой несостоятельности не будут.

Преимущества и недостатки лизинга

В таблице мы собрали плюсы и минусы покупки оборудования в лизинг.

Преимущества	Недостатки
+ не требует залога или поручительства	- сложнее договориться о послаблениях, если есть проблемы с платежеспособностью
+ транспортные средства можно купить по цене ниже рыночной	- оборудование могут забрать сразу при наличии просрочек
+ менее серьезные требования к заемщику	- выше процентная ставка
+ помогает законно экономить на налоге на имущество, налоге на прибыль и НДС	- до закрытия договора имущество остается в собственности лизингодателя
+ заявку рассматривают быстрее, чем при кредитовании	- лизинг предназначен для конкретных целей
+ лизинговая компания берет на себя часть забот о сервисе и страховании	- договор лизинга заключается на короткий срок
+ проще договориться об индивидуальных условиях

Преимущества и недостатки кредита

Кредит нельзя списывать со счетов. В таблице мы собрали все его плюсы и минусы по сравнению с лизингом.

Преимущества	Недостатки
+ имущество сразу переходит в собственность заемщика	- жесткие требования к заемщику
+ процентная ставка ниже	- долго рассматривают заявку
+ тратить кредит можно на любые цели	- нет экономии на налогах
+ более длительный срок кредитования	- нужен залог или поручительство
+ проще договориться о рефинансировании и реструктуризации

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе вы можете без проблем вести учет, в том числе кредита и лизинга, платить налоги и зарплату, сдавать отчетность. Всем новичкам мы дарим бесплатный 14-дневный пробный период.

Любой бизнес хочет расширяться. Иногда для этого нужны не новые сотрудники, а оборудование и машины. Компания, у которой нет собственных средств для покупки, может взять кредит или оформить лизинг.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, кому подходит онлайн-бухгалтерия от Контура, как начать в ней работу и найти все полезные вкладки и кнопки.

На счете 62 организации учитывают расчеты с покупателями и заказчиками. На этом счете одновременно фиксируют задолженность покупателей перед компанией, иными словами — дебиторку, и долги перед покупателями по полученным авансам.

Центр поддержки
Заказать звонок
Написать в чат
Помощь

Попробовать бесплатно 14 дней

2 апреля 2021

Лизинг – что это и в чем его плюсы и минусы для бизнеса

Лизинг – что это?

Когда у компании достаточно собственных денежных средств для приобретения имущества, речи о лизинге не возникает. Вопрос о приобретении актива за счет иных источников становится актуален, когда предприятию нужно увеличить внеоборотные активы (оборудование, транспорт, иное), но денег на расчетном счете нет, а кредиты и займы брать не хочется.Тогда на помощь приходит такой финансовый инструмент как лизинг.

Лизинг – это некий гибрид аренды и кредита. Его суть в том, что лизингодатель приобретает у продавца определенное имущество и в дальнейшем предоставляет его компании-лизингополучателю в финансовую аренду. Срок аренды может быть небольшим (до года, в этом случае речь идет о краткосрочном лизинге) либо составлять более одного года (в этом случае мы говорим о долгосрочном лизинге). Следует отметить, что верхняя планка срока лизинга не установлена законодательно, но вряд ли будет превышать максимальный срок полезного использования имущества – ведь после него имущество и так находится в изношенном виде, дальнейшее его использование зачастую нерационально. Его остаточная стоимость, как правило, равна нулю.

К конечному пользователю актива (предмета лизинга) на время действия договора переходит только право владения и пользования этим активом. А вот право собственности перейдет только после окончания лизингового договора и только в том случае, если этим договором предусмотрен выкуп имущества лизингополучателем. Если выкупа актива не произошло (по договору либо иным причинам), необходимо вернуть его лизингодателю.

Нужно учитывать еще одну особенность договора лизинга – отделение юридической собственности (сохраняемой лизинговой компанией) от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Кредит, лизинг или аренда?

Говоря о сути лизинговых операций, зачастую финансисты проводят аналогию с договором аренды и при этом почти полностью отождествляют эти два разных инструмента. Однако при их детальном рассмотрении можно найти ряд существенных отличий. Для наглядности представим их в таблице.

Таблица. Чем лизинг отличается от аренды

Наличие третьей стороны по операциям лизинга обусловлено тем, что нельзя передать уже имеющееся на балансе имущество – нужно обязательно его приобрести, причем по выбору конкретного продавца и/или конкретного объекта специально для передачи в лизинг

В аренду мы можем передать собственное имущество, находящееся у нас на балансе. Вообще, только его и можем. В ином случае – это уже будет называться субарендой

Чтобы передать актив в лизинг, вы должны сначала купить его

Способ поступления арендуемого имущества не ограничен, его могут подарить, передать по отступному, по договору мены и так далее

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты

Сдать в аренду можно что угодно

Договор лизинга имеет строго определенный срок – как же иначе рассчитать величину лизингового платежа?

Сроки договора могут не ограничиваться. Или его можно продлевать

Разные участники, да и немаловажный аспект – наличие третьей стороны – продавца имущества

Два лица – тот, кто сдает в аренду, и тот, кто арендует

В комплекте к лизинговому договору всегда идет договор купли-продажи (если предусматривается выкуп имущества)

На арендные отношения должен быть оформлен только арендный контракт

Как рассчитать величину лизингового платежа? Как правило в его величину закладывают остаточную стоимость, расходы лизингодателя, страховка и прочие расходы. Также учитывайте срок лизинга, величину налоговых обязательств лизингодателя и ряд других косвенных факторов

Арендный платеж зависит исключительно от рыночных факторов, например, стоимости имущества на рынке

Лизингополучатель наделяется правами и обязанностями, свойственными покупателю

Право собственности к арендополучателю не переходит

Нашли у переданного предмета в лизинг недостатки? Лизингодатель тут не при чем – ведь вы сами выбрали и продавца и объект. И никаких гарантий лизингодатель здесь не может дать

При аренде за все недостатки актива (например, ремонт и техническое обслуживание) отвечает арендодатель. Он же их и обязан устранять про каждом заявлении арендатора

Заканчивается лизинговый договор? Имущество либо возвращается лизингодателю, либо выкупается

По арендному договору предусмотрен исключительно возврат имущества владельцу

Лизингополучатель решил расторгнуть договор – причина не так важна. Важно то, что всю сумму лизинговых платежей необходимо будет выплатить в любом случае, даже за те месяцы, что актив не использовался

А вот касаемо аренды – просто прекратите платить арендные платежи с момента расторжения. Нужно только уведомить собственника заранее

Подчеркнем, что лизинг и долгосрочная аренда – абсолютно разные финансовые инструменты. Лизинг имеет гораздо более сложную, тройственную экономическую основу. Помимо свойств арендной деятельности, он несет в себе существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной деятельности.

Лизинг или кредит?

У кредита и лизинга есть как общие черты, так и отличия. Общие черты – это тот факт, что в конечном итоге придется заплатить больше, чем реально стоит имущество. И лизингодатель, и кредитная организация берут свой процент (а иначе как они будут получать доходы от сделки?). Определенность во времени – это то, что также свойственно обоим видам договорных обязательств. Оба договора заключаются на конкретный срок (только кредитный договор можно продлевать неограниченное число раз). Ну и, конечно же, возврат имущества. Только в лизинге предусмотрено право дальнейшего выкупа. Но ведь прежде чем выкупать, имущество нужно вернуть владельцу.

Но ведь есть и отличия? Конечно да! И довольно существенные.

Например, первое (и самое важное) – это момент перехода права собственности. Оформили кредит? Сразу же стали собственником. При лизинге вы сможете расценивать имущество как свою собственность только после окончания лизингового договора и только в том случае, если в дальнейшем выкупили его.

Кроме того, кредит выдается банком в форме денег. А вот взять в лизинг можно только имущество.

Теперь о дополнительных расходах: банки, как правило, четко фиксируют процентную ставку своего дохода, и она бывает значительно выше, чем по лизингу. При оформлении лизинга лизингодатель четко не прописывает процент своего дохода, просто закладывает его в величину лизингового платежа. Отсюда и экономическая выгодность лизинга для конечного пользователя.

Имущество в лизинге: что запрещено?

Любой земельный участок (независимо от того, кто им владеет и как долго), а также иные природные объекты (леса, заповедники, озера, месторождения и тому подобное) передавать в пользование по договору лизинга нельзя. Помимо этого, к запрещенному имуществу нужно относить любой актив, если для него нормативным актом установлен иной порядок обращения (например, федеральным законом) либо свободное обращение запрещено (к примеру, оружие передать по договору лизинга не удастся).

Справочно! В лизинг допускается передавать (и получать, соответственно) любые непотребляемые вещи: целые предприятия и прочие имущественные комплексы, здания и сооружения, любое оборудование (производственное и офисное), транспортные средства всех видов и марок и прочее движимое и недвижимое имущество.

Три участника – кто они?

Начнем сначала – самый первый участник, с которого все начинается и им же все и заканчивается – это лизингополучатель. Он принимает решение о способе приобретения имущества в пользование или собственность (напомним, это в случае выкупа имущества после выплаты всех лизинговых платежей). Далее, он выбирает организацию, которая согласна выступить в роли лизингодателя. Также он определяет характеристики будущего актива, а также находит первоначального продавца.

Продавец – тот, кто готов продать собственное имущество. Следует учитывать один интересный момент, о котором мало кому известно: продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Это встречается крайне редко, но скорее потому что нюанс малоизвестный.

Интересно! Любой из трех сторон сделки по лизингу могут выступать и юрлица и физические лица (резиденты или нерезиденты РФ – не имеет значения).

Лизинг – это выгодно?

Ответить на этот вопрос непросто. Выгода определенно есть. А вот кому – разберемся далее.

Малый и средний бизнес. Скорее да – ведь взять кредит для них не так уж и легко – чтобы получить достаточную сумму для развития бизнеса, приобретения новых производственных мощностей, цехов, офисов продаж и оплаты иных существенных расходов, банку нужно предоставить много документов и при этом иметь хорошую кредитную историю. Новичкам это точно нереально. Либо суммы полученного кредита будет недостаточно. Для них лизинг – это единственно возможный выход пополнения собственных внеоборотных активов. Он позволяет очень быстро получить актив в пользование, начать его использовать и гораздо быстрее получать прибыль.

Юридические лица – крупные организации. Для них выгода заключается в том, что расходы на лизинговые платежи значительно ниже процентов по кредиту. Также выбор лизингового имущества огромен. Снижены трудозатраты бухгалтерии по учету расходов – величина платежа и срок его уплаты уже определена в договоре лизинга. Ничего ежемесячно рассчитывать не нужно (речь идет о расчете процентов и их отражении в бухучете и налоговом учете предприятия). Да и переход права собственности после завершения лизингового договора никто не отменял. Касаемо кредита – возможны случаи, когда кредит вы еще платите, а вот имущество, приобретенное по нему, уже самортизировано и не используется. Да и в целом, расходы на лизинговые платежи значительно меньше расходов за пользование кредитными средствами.

Преимущества и недостатки лизинга

Лизингодатель учитывает имущество у себя на балансе? Огромный плюс — вы не платите налог на имущество. Да и бухгалтерский учет упрощен — используйте забалансовые счета, не рассчитываете амортизацию, при расчете налога на прибыль в расходы принимаете все лизинговые платежи согласно графика. А это значит, что вы сможете значительно уменьшить величину налога. Учитываете имущество у себя? Примените коэффициент ускоренной амортизации — это также позволит вам увеличить расходы и, соответственно, значительно сократить налог к уплате.
НДС — вы имеете право принимать сумму входящего НДС к вычету по каждому платежу.
Приобрести подержанное имущество в лизинг — это отличная возможность пополнить собственные активы, причем недорого. Предполагаемый срок использования можно установить и закрепить приказом самостоятельно.

А вот теперь пора и о главном недостатке – для отражения в бухгалтерском учете первоначальная стоимость актива завышается за счет включения в него дохода лизингодателя и иных расходов, например, страховки.

Другие недостатки не столь существенны – их список мал, по сравнению со списком преимуществ лизинга – вы облагаете все лизинговые платежи налогом на добавленную стоимость. А также вы не станете собственником имущества, пока не выкупите его. Это накладывает определенные ограничения для лизингополучателя – такое имущество нельзя продать.

Важно! Если ваш лизингодатель станет банкротом при незавершенном договоре лизинга – вы потеряете имущество. Поэтому следует внимательно и со всей серьезностью подойти к вопросу выбора лизинговой компании.

Личное транспортное средство значительно повышает мобильность любого человека, позволяя ему быстро преодолевать большие расстояния. Однако стоимость автомобилей высока, и зачастую единственный вариант для покупателя — получение финансирования. Не только физические, но и юридические лица могут получить машину в кредит или с помощью относительно нового способа — лизинга.

Определения кредита и лизингаКредитВиды и условия кредитаОсобенности оформления кредитаПлюсы и минусыЛизингВиды и условия лизингаВидео: как работает финансовый лизингОсобенности оформления лизингаПлюсы и минусы лизингаВидео: подводные камни лизингаТак что же лучшеДля физических лицДля юридических лицvar index=document.getElementsByClassName('index-post');if (index.length>0)0)>>

Определения кредита и лизинга

Прежде чем сравнивать два типа финансирования, необходимо знать, что из себя представляет каждый из них.

денежная сумма, предоставляемая кредитору банковской организацией;способ удовлетворения потребности в финансах, которую заявил заёмщик.

Знаете ли вы? В эпоху Средневековья на территории Британии уже практиковалось подобие лизинга. Этот договор затрагивал лошадей — основное транспортное средство того времени.

Иными словами, кредитование — это процесс получения лицом денежных средств в долг от финансового учреждения. Кредитор является человеком или организацией, что получает деньги и обязуется их отдать с определённой доплатой. В отличие от долговых отношений между двумя физическими лицами, банковский кредит в обязательном порядке требует составления документа и официального заключения соглашения. Лизинг — это своеобразная форма кредитования, что является финансовой услугой со своими характерными особенностями.

Это сложный договор, содержащий в себе:

кредит;страховое покрытие финансовых рисков;аренду.

Финальная стадия этого финансирования заключается в заключении соглашения о купле-продаже. Таким образом, автомобильный лизинг — это долгосрочная аренда машины с последующей возможностью её окончательного выкупа по остаточной стоимости. Примечательно, что такое кредитование возможно заключить и без вмешательства третьих лиц, таких как банки или другие финансовые организации.

Кредитование — это самый популярный способ финансирования с момента появления первых банковских учреждений. С течением времени условия этого долгового процесса менялись и к XXI веку остались привлекательными для потребителей. С помощью полученных от финансовой организации средств физические и юридические лица могли приобрести дорогостоящее оборудование, земельные участки или здания. Автокредиты быстро получили клиентскую базу с популяризацией автомобильного транспорта, и таким видом финансирования пользуется население всего мира.

Рекомендуем узнать, где и как взять автокредит без первоначального взноса.

Виды и условия кредита

Кредиты на автомобили обладают отличительными чертами и разными требованиями банка к кредитору.

Так, кредитование условно можно классифицировать так:

кредит на авто с первоначальным взносом;автокредитование без первого взноса;финансирование покупки поддержанной машины.

Первый вариант из этого списка является наиболее часто встречающимся предложением в финансовых учреждениях. Такой договор подразумевает необходимость оплаты части стоимости автомобиля своими силами, остальную сумму оплачивает банк на кредитных условиях, предоставляемых для покупателя. От размера первого взноса прямо зависит процентная ставка кредитования, которая уменьшается с увеличением начальной доли личных средств кредитора.

Второй вариант приемлем для тех лиц, которые не могут позволить себе внести даже часть средств от итоговой цены на авто. Из-за отсутствия первоначального взноса финансовые структуры не могут оценить платёжеспособность заёмщика, поэтому такой способ финансирования встречается достаточно редко или деньги выдаются на объективно плохих для кредитора условиях.

Покупка подержанного авто с помощью кредита является далеко не лучшим вариантом. Перед кредитором устанавливают жёсткие требования к году выпуска машины, первоначальному взносу и сроку кредита. Как правило, такой вид кредитования крайне невыгоден из-за того, что его годовая ставка может быть выше на 2% по сравнению с другими кредитами.

Особенности оформления кредита

Финансовые организации устанавливают требования к потенциальным заёмщикам, а также запрашивают пакет документов для заключения договора по автокредиту.

Знаете ли вы? С каждым годом в РФ увеличивается количество автомобилей в пересчёте на 1000 человек. В 2017 году это число достигло около 300 человек. При этом процент машин, которые берутся в кредит, также существенно возрастает (около 53% от всех покупок новых авто за тот же 2017 год).

В их число входят:

оригинал и заверенная копия паспорта;дополнительный документ на ваш выбор, подтверждающий личность;справка о доходах от работодателя или выписка из банка, клиентом которого вы являетесь, о поступлении денежных средств; договор о купле-продаже авто;копия ПТС;подтверждение оплаты страховки.

В разных банковских учреждениях набор документов может отличаться, но зачастую соответствует списку выше.

Для юридических лиц порядок оформления кредита мало чем отличается.

Знаете ли вы? В XII столетии Папа Римский Александр III объявил, что банкир — грешная профессия. С момента издания этого указа считается, что выдача и получение кредитов является грехом.

Главная особенность заключается в ином перечне необходимых документов, в которые входят:

устав организации;свидетельства о государственной регистрации компании и постановке на учёт в ФНС;налоговая декларация за последний период бухгалтерского учёта;лицензии на осуществление основного вида деятельности;справка об отсутствии задолженностей в других финансовых организациях и Федеральной налоговой службе;оригиналы и копии паспортов председателей правления и руководителя фирмы, а также главного бухгалтера.

Если оформлением кредита занимается лицо, не являющееся одним из основателей организации, необходимо и наличие доверенности. Главная особенность заключения договора по автомобильному кредитованию заключается в возможности его составления с помощью не только банков, но и официальных дилеров автотранспорта.

При покупке авто продавец с большой вероятностью предложит свою помощь и посредничество в оформлении кредита. Заключить договор таким способом намного проще, однако за эту услугу придётся заплатить дилеру немалые деньги: или сразу при заключении сделки, или при погашении кредитных платежей.

По сравнению с лизингом, кредит для рядового потребителя обладает несколькими преимуществами. Главное из них — возможность изъятия предмета залога, то есть автомобиля, только в судебном порядке. Лизинговые организации, как правило, могут расторгнуть контракт при неуплате и забрать авто собственными силами без одобрения суда.

Второе преимущество важно для людей или компаний, у которых на данный момент нет даже части нужной для покупки машины суммы. При оформлении лицом автокредита во многих банках удастся найти варианты кредитования без необходимости внесения первоначального взноса. Лизинг же всегда предполагает его наличие, минимальный размер которого составляет не менее 5% от всей стоимости авто.

Главный недостаток кредитования заключается в отсутствии дополнительных услуг. Банк лишь финансирует покупку автомобильного транспорта, в то время как лизинговые компании могут предложить услуги по осуществлению регистрации транспортного средства, обслуживанию, а для юридических лиц — и управлению парком авто.

Лизинг — это зачастую более выгодная для рядового потребителя альтернатива классической модели кредитования. Число обращений к лизинговым компаниям стремительно растёт в связи с их широким спектром услуг, краткими сроками рассмотрения заявок. Важный для потенциального покупателя пункт — это предлагаемые организациями скидки на авто по сравнению с их рыночной стоимостью. Отсутствие залога, помимо самого транспортного средства, при заключении лизингового договора, также уменьшает количество обращений к банкам за автокредитом.

Виды и условия лизинга

Типы лизингов можно классифицировать по разным критериям.

Рекомендуем для прочтения:

Суть и оформление кредита с остаточным платежом в РФ

Условия автокредитования без справок о доходах, первого взноса и поручителей

Как купить автомобиль в кредит у официального дилера, оформив рассрочку

Как можно взять авто в кредит иностранным гражданам в РФ

Кредит на автомобиль для пенсионеров в РФ

Основной из них — условия амортизации, по которым можно выделить следующие лизинговые договоры:

Первый подразумевает большую схожесть с кредитом, когда лизингополучатель выплачивает установленную сумму денег, получая авто в долгосрочную аренду с возможностью последующего выкупа. Для юридических лиц этот вариант выгоден тем, что количество ежемесячно переводимых средств, как правило, почти или полностью покрывает амортизацию и издержки организации. По завершении срока договора, арендатор может и не выкупать полностью авто. При этом лизинговая компания зачастую предлагает заключить соглашение на меньшее время и по более привлекательной ставке. Для физических лиц финансовый лизинг представляет собой альтернативу кредиту — арендатор имеет право на вождение арендуемого транспортного средства. После окончания срока длительной аренды при исправном погашении платежей авто может быть выкуплено окончательно.

Видео: как работает финансовый лизинг

Оперативный лизинг в отличие от финансового более выгоден для юридических лиц благодаря высокому уровню гибкости таких договоров. Обычно лизинговое соглашение такого типа составляется на срок от 2 месяцев до 3 лет. Оперативный лизинг носит сугубо арендный характер: лизингополучатель не может выкупить транспортное средство в дальнейшем, однако в стоимость платы не входят издержки лизингодателя такие, как затраты на обслуживание.

Важно! В лизинговых соглашениях зачастую есть пункт, подразумевающий покрытие удорожания авто. Эти средства уплачивает лизингополучатель, а минимальная ставка составляет 4% годовых.

В перечень стандартных условий лизингового договора входит первоначальный взнос, размер которого составляет 5–10% от полной цены на авто. Срок сделки может существенно разниться, однако он, как правило, остаётся в рамках 1–5 лет.

Особенности оформления лизинга

Порядок заключения соглашения лизинга в различных организациях по сути идентична. В числе различий лишь предлагаемые сроки договоров и количество времени, затрачиваемого на окончательное его составление. Примечательно, что для заключения лизингового договора не обязательно пользоваться услугами банков: лизингодатель зачастую является финансовой организацией, что сама решает вопросы оплаты лизингополучателем.

Физическим лицам для заключения лизинга необходимы оригиналы и копии следующих документов:

паспорт гражданина Российской Федерации;другой документ, подтверждающий личность;трудовая книжка.

Часто требуется справка от работодателя, в которой содержится информация о доходах потенциального лизингополучателя. Возможно, что этот документ придётся составлять по форме, выдаваемой самой организацией.

Знаете ли вы? Чуть менее 80% автомобилей, которые были выпущены за всю историю производства Rolls–Royce, до сих пор на ходу.

Юридическим лицам необходимо предоставлять больший пакет документов по сравнению с физическими. В их перечень входят копии:

устава организации;приказы о принятии руководителей на должность;паспортов директора и учредителей;бухгалтерская отчётность за последний финансовый период;справка от ФНС об отсутствии задолженностей;заверенное решение учредителей о том, что соглашение одобрено.

Плюсы и минусы лизинга

Главное достоинство лизинга состоит в цене на авто. Лизинговые компании часто предлагают всем своим клиентам скидку, которая может достигать 25% от всей стоимости машины. Такая возможность доступна исключительно для юридических лиц. Амортизация — это применимое только для фирм понятие, подразумевающее периодическую выплату денежных средств для погашения платежей. Обычно при лизинге она ускоренная, что снижает затраты лизингополучателя и означает создание условий, которые позволяют увеличить темпы обновления производственных фондов.

Помимо преимуществ выше, для юридических лиц платежи, в которые входят налог на имущество, аванс и страховые взносы, включены в сумму лизингового платежа. У клиента есть возможность составить переводы таким образом, чтобы сократить налог на прибыль до минимального уровня, что в лучшую сторону отличает лизинг от классического кредита.

Узнайте также, что лучше: автокредит или потребительский кредит.

Для физических лиц главное очевидное преимущество лизинга перед кредитом заключается в отсутствии повышения кредитной нагрузки. Это означает, что

заключить лизинговый договор вы можете и с плохой историей кредитов, а сама сделка не влияет на возможность занимания денег в банках. Лизинг предполагает приобретение не только новых автомобилей и специальной техники, но и транспорта с пробегом. Лизинговое соглашение может быть заключено между двумя физическими лицами. Это позволяет оформить договор, подобный кредиту, без участия банковских структур.

Главный минус лизинга в том, что лизинговая фирма при малейшем нарушении условий соглашения может моментально его расторгнуть без судебных тягот. Вследствие этого, транспорт будет изъят, а лизингополучатель с большой долей вероятности будет оштрафован. Для любого клиента, будь это фирма или рядовой гражданин, по сравнению с оформлением кредитования, заявки на лизинг рассматриваются очень быстро: обычно это происходит за 1–3 дня.

Видео: подводные камни лизинга

Так что же лучше

В разных организациях, а следовательно и при различных условиях, могут быть выгодными и кредит, и лизинг. Многим людям всё ещё важна надёжность первого и вовсе не нужна гибкость второго. Но несмотря на это, оба варианта могут удовлетворить потребности как физических, так и юридических лиц. К тому же оба договора схожи не только по оформлению, но и по итоговым результатам.

Для физических лиц

Малообеспеченным гражданам лучше всего подойдёт классический кредит на авто. Многие финансовые структуры предлагают такое финансирование без необходимости уплаты первого взноса, что позволяет приобрести автомобиль без наличия даже минимального количества денежных средств.

Важно! Право собственности на машину клиент получает лишь после окончательного её выкупа. До этого момента полноправным владельцем считается лизингодатель.

Лицам, что могут позволить себе заплатить часть денег за авто сразу, лучше подходит лизинг, благодаря меньшим затратам времени на одобрение сделки и предоставлению лизинговой компанией дополнительных услуг. Организации, оказывающие лизинговые услуги, часто сотрудничают со страховыми агентствами, что позволяет оформить ОСАГО со скидкой до 10%. Кроме этого, лизинговые фирмы зачастую не требуют от арендатора приобретения полиса КАСКО.

Для юридических лиц

Компаниям для получения в собственность авто может пригодиться кредит лишь при условии, что существует открытая кредитная линия. При этом важно, чтобы необходимость в автомобиле носила долгосрочный характер. Если машина нужна юридическому лицу лишь на какой-то срок, лучше всего подойдёт оперативный лизинг. Использовав предоставленный автомобильный транспорт в своих целях, вы попросту оплатите его арендную стоимость и вернёте лизинговой организации.

При финансовом лизинге банк может предложить контроль над автопарком юридического лица. Это облегчит управление и сократит время, что тратится на личный контроль за транспортными средствами.

Так, лизинг — это лучшая современная альтернатива классическому кредитованию. Лизинговые договоры позволяют гибко оформлять аренду транспортных средств с возможностью их дальнейшего выкупа. Условия таких соглашений могут устроить как крупные фирмы, так и простого человека. В то же время, использование кредита в некоторых ситуациях может быть более оправданным и надёжным, что влияет на популярность этой услуги и сегодня.

Читайте также: