Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банке кратко

Обновлено: 06.07.2024

Учет операций по расчетному счету — это отражение бухгалтерских взаиморасчетов и операций с денежными средствами на основании банковских выписок. Разбираемся, как ведется бухучет по расчетному счету некоммерческими организациями в 2020 году.

Бухучет операций по расчетным счетам: понятие, сущность, нормативно-правовая база

Расчетный счет открывают организации в банках для осуществления операционного обслуживания со средствами в безналичной форме. Расчетный счет необходим для следующих важнейших действий:

хранение денежных средств учреждения в банке;
снятие необходимых наличных сумм;
взаиморасчеты с контрагентами;
перечисление заработной платы на карточки сотрудникам.

Каждое предприятие имеет свой уникальный расчетный счет, и все действия проводятся банковскими работниками только после получения согласия и подтверждения от клиента.

Основными формами первичной документации в бухучете операций по расчетному счету являются платежное поручение и платежное требование. Платежное поручение — это документ, который отвечает за денежные переводы организации, то есть за расчеты с поставщиками и иными контрагентами, за возврат кредитных сумм и процентов по ним и за прочие безналичные операции.

Платежное требование — это распорядительный документ получателя денежных средств, в котором содержится требование о переводе денег с расчетного счета должника на расчетный счет кредитора. Взаиморасчеты могут быть с предварительным акцептом плательщика или же проводиться банком без него.

Движение денег на банковских расчетных счетах в бюджетных учреждениях отражается по сч. 0 201 00 000, а 0 201 01 000 — средства на счете. Бухучет ведется организацией в разрезе доведенных ему КБК в ведомости аналитического учета ассигнований, объемов финансирования и кассовых расходов ПБС.

Операции по движению денежных сумм на расчетном счете отражаются в Журнале операций № 2 по банковскому расчетному счету на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Проводки

Перечисление денежных средств, поступление на расчетный счет — проводки по сч. 51 для НКО будут представлены в таблице.

Наименование операции	Дебет	Кредит
Поступило целевое финансирование (доход предварительно начислен)	51	76 (76.86)
Поступило целевое финансирование (доход предварительно не начислен), например пожертвования	51	86 (86.02)
Получение наличных денег из банка	50	51
Сдача наличных в банк	51	50
Перечисление заработной платы	70	51
Перечисление поставщику за приобретение ОС для осуществления предпринимательской деятельности	60.2	51
Зачислены на рублевый р/сч средства от продажи валюты	51	91.1
С р/сч списана банковская комиссия	91.2	51
Возврат налога или страхового взноса	51	68, 69
Поступили деньги с р/сч или отправили сумму на другой р/сч (указать субсчета банка получателя и отправителя)	51	51
Поступление кредита или займа	51	66, 67
Выплата кредита или займа	66, 67	51
Оплата налогов или страховых взносов	68, 69	51

Все организации обязаны хранить свободную наличку в банке и осуществлять расчеты в безналичной форме. Расчет наличными между юрлицами и ИП имеет строгие ограничения (Указание от 07.10.2013 № 3073-У). В банке могут быть открыты: расчетные, валютные и специальные счета. В статье рассмотрим отражение основных операций по расчетному счету.

Р\С открывается в банке для хранения денег и осуществления безналичных расчетов с юридическими и физическими лицами на основании договора банковского счета в порядке, установленном гл. 45 ГК РФ . Об открытии р\с кредитной организацией обязательно уведомляется налоговый орган.

В общем порядке учет операций по расчетному счету осуществляется способом двойной записи с использованием счета 51 (приказ от 31.10.2000 № 94н), который относится к активным: по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту — их списание.

Поступление на расчетный счет, проводки

т 51 Кт 62	зачисление оплаты, аванса от покупателя
Дт 51 Кт 60	возвращен аванс поставщиком
Дт 51 Кт 76	поступили деньги от прочих контрагентов (претензии, дивиденды)
Дт 51 Кт 68, 69	возврат переплаты по налогам, страховым взносам
Дт 51 Кт 75	поступили деньги в качестве взноса в УК
Дт 51 Кт 50	отражена сдача наличных в банк
Дт 51 Кт 57	приход денежных средств через переводы в пути
Дт 51 Кт 51	деньги переведены с другого р/с
Дт 51 Кт 91	начислены проценты на остаток денег на р/с
Дт 51 Кт 66, 67	поступление займа
Дт 51 Кт 86	зачислены средства из бюджета в качестве финансирования

Списание денежных средств

т 60 Кт 51	оплата поставщику, в т. ч. аванс
Дт 62 Кт 51	возврат аванса покупателю
Дт 76 Кт 51	оплата прочим контрагентам (претензии, таможня, др.)
Дт 50 Кт 51	получены деньги в кассу
Дт 57 Кт 51	сняты деньги через переводы в пути
Дт 51 Кт 51	перевод денег на другой р/с
Дт 68, 69 Кт 51	уплата налогов, страховых взносов
Дт 91 Кт 51	списание за услуги банку
Дт 70 Кт 51	перечисление зарплаты
Дт 71 Кт 51	перечисление денег в подотчет
Дт 73 Кт 51	выдача займа сотруднику
Дт 75 Кт 51	выплата дивидендов
Дт 66, 67 Кт 51	погашение займа, процентов по займу

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете осуществляется на основании выписок банка об осуществлении соответствующих операций и денежно-расчетных документов к таким выпискам: платежные поручения и требования. Аналитика сч. 51 организуется в разрезе каждого расчетного счета.

Операции по р/с являются наиболее распространенными, так как хранение и движение денег осуществляется без участия наличных денег, что значительно облегчает и ускоряет процессы оплаты между предприятием, его контрагентами, персоналом, акционерами и др.

Расчетный счет - в бухгалтерском учете все движения денежных средств по нему находят отражение на счете 51. Рассмотрим, для чего предприятию нужен расчетный счет и как производится регистрация рублевых безналичных хозопераций в бухучете, в нашей статье.

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

При открытии расчетного счета ИП или юрлицу банк передает сведения в ФНС. Организация может получить справку из ФНС об открытых расчетных счетах. Как это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:

Основные денежные средства предприятия хранят, как правило, на расчетных счетах в банках. Рассказываем про правила учета на расчетном счете.

Что отражают

Так, бухгалтерский счет расчетный счет служит для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. В этом суть синтетического учета на расчетном счете.

Порядок учета операций по расчетному счету

Согласно правилам, в дебете расчетного счета показывают поступление денежных средств на расчетные счета предприятия, а по кредиту расчетного счета – их списание с р/с.

Таким образом, бухгалтерский учет средств на расчетном счете носит активный характер, поскольку увеличение идёт по дебету.

Учтите, что учет денежных средств на расчетных счетах организации отражают в бухгалтерском учете на основании:

1. Выписок кредитной организации по расчетному счету.

2. Приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Что касается аналитического учета расчетного счета, то его ведут по каждому расчетному счету отдельно.

Счета для проводок по расчетному счету

На практике с денежными средствами на расчетном счете проводки могут быть со следующими счетами:

По дебету

По кредиту

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

57 Переводы в пути

58 Финансовые вложения

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

86 Целевое финансирование

91 Прочие доходы и расходы

98 Доходы будущих периодов