Ограничение удержаний из заработной платы кратко

Обновлено: 05.07.2024

Федеральным законом от 30 июня 2006 г. N 90-ФЗ в статью 137 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении 90 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 137 ТК РФ

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Положения данного документа (в ред. ФЗ от 22.11.2021 N 377-ФЗ), касающиеся взаимодействия ЕЦП "Работа в России" и информационной системы работодателя с ЕПГУ, применяются с 1 сентября 2022 года.

ТК РФ Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 137 ТК РФ

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

Комментарий к ст. 137 ТК РФ

1. Удержания из заработной платы работника могут производиться в случаях, установленных законодательством, т.е. независимо от волеизъявления работодателя, и по его решению. Комментируемая статья определяет основания удержаний, производимых по решению работодателя для погашения задолженности работника, и содержит исчерпывающий перечень таких оснований.

Надо подчеркнуть, что работодатель вправе, но не обязан производить удержания. Это прямо вытекает из ч. 2 комментируемой статьи.

2. Основания и правила удержаний из заработной платы работника установлены ТК в соответствии с Конвенцией МОТ N 95 (1949). Статья 8 Конвенции предусматривает, что удержания из заработной платы разрешено производить в условиях и в пределах, предписанных национальным законодательством или определенных в коллективных договорах или решениях арбитражных судов. Трудящиеся должны быть уведомлены об условиях и пределах таких удержаний.

3. От удержаний необходимо отличать взыскание суммы причиненного работником ущерба (см. коммент. к ст. 248).

4. Наряду с удержаниями, осуществляемыми по распоряжению работодателя и имеющими цель погасить задолженность работника, существуют удержания, производимые на основании федеральных законов. Они направлены на выполнение обязанностей работника перед государством или иными лицами. Действующим законодательством установлена возможность удержания из заработной платы налогов с доходов физических лиц, административных штрафов, штрафов в качестве уголовного наказания, определенных сумм (части заработной платы) при отбывании наказания в виде исправительных работ, денежных сумм по решению суда (исполнительному листу).

5. Комментируемая статья устанавливает порядок и условия удержаний. Во-первых, работодатель должен соблюдать установленный срок - месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности и т.п. Во-вторых, отсутствие разногласий с работником по поводу оснований и размеров удержания.

6. Особую трудность на практике вызывает вопрос об определении наличия (отсутствия) счетной ошибки.

Под счетной ошибкой следует понимать ошибку в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм, а также иные технические ошибки (опечатки, описки и т.п.). Неправильное применение соответствующих правовых норм счетной ошибкой не является. Не является счетной ошибкой и ошибочное перечисление денежных сумм на счет в банке. Так, рассматривая дело о взыскании с работника излишне перечисленной ему компенсации за неиспользованный отпуск (данная компенсация была перечислена дважды по ошибке работодателя), суд указал, что счетной следует считать ошибку, допущенную в арифметических действиях (действиях, связанных с подсчетом), в то время как технические ошибки, в т.ч. технические ошибки, совершенные по вине работодателя, счетными не являются (Определение ВС РФ от 20.01.2012 N 59-В11-17).

7. По решению работодателя могут быть удержаны суммы, излишне выплаченные работнику в качестве гарантийных выплат при невыполнении норм труда или простое. Это возможно в том случае, когда орган по рассмотрению индивидуального трудового спора установит вину работника в невыполнении норм труда или в простое (см. также коммент. к ст. ст. 155, 157).

8. Могут быть удержаны суммы, выплаченные работнику в качестве оплаты отпуска, в случае его увольнения до окончания того рабочего года, за который предоставлен отпуск. Исключение составляют основания увольнения по инициативе работодателя, не связанные с виновным поведением работника (п. п. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81), и увольнение в связи с отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77).

При этом право работодателя на возврат денежных средств за не отработанные наемным работником дни отпуска, как отмечается в судебной практике, не может быть поставлено в зависимость от наличия либо отсутствия у данного работника на момент увольнения начисленной, но невыплаченной заработной платы, из которой может быть произведено удержание. В противном случае нарушался бы принцип равенства работников: они были бы поставлены в различное положение в зависимости от того, были ли им к моменту увольнения начислены какие-либо суммы (Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 27.12.2012 по делу N 33-3851/2012).

Отв. ред. Ю.П. Орловский "КОММЕНТАРИЙ К ТРУДОВОМУ КОДЕКСУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ", изд.6-е АКТУАЛИЗАЦИЯ

ОРЛОВСКИЙ Ю.П., ЧИКАНОВА Л.А., НУРТДИНОВА А.Ф., КОРШУНОВА Т.Ю., СЕРЕГИНА Л.В., ГАВРИЛИНА А.К., БОЧАРНИКОВА М.А., ВИНОГРАДОВА З.Д., 2014

Работодатель имеет право удержать из зарплаты своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю.

Работодатель имеет право удержать из заработной платы своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю. Помимо этого, удержать из заработной платы средства может суд и другие уполномоченные на это органы.

Случаи удержания средств из заработной платы

Для того чтобы работодатель мог удерживать из зарплаты сотрудника определенные суммы по закону, ему следует придерживаться некоторых условий. Во-первых, все удержания должны осуществляться согласно соответствующим нормативным актам, а во-вторых, работник должен быть предупрежден о том, что такие удержания производятся.

Случаи, когда из заработной платы могут удерживаться средства, указанные в ТК РФ и других нормативных актах:

если работнику был выдан аванс, а он его не отработал;
если работнику был выдан аванс для поездки в командировку, но он его не вернул;
если сотруднику были выданы деньги вследствие счетной ошибки бухгалтерии;
если работник увольняется, но не успел отработать предоставленные ранее отпускные дни.

Любой работодатель может начать удерживать часть заработной платы сотрудника не позднее чем через месяц после окончания установленного срока для возвращения аванса или неправильно начисленной заработной платы.

Основания и правила удержаний

Удержания средств из заработной платы могут быть различными. Это и налоговые отчисления, выплата алиментов и т. д. Если следует высчитать только одно удержание, то это осуществляется просто. Но что делать, когда удержаний несколько?

Существует определенный порядок, согласно которому из заработной платы сотрудника сначала высчитывается налог на доходы физических лиц. Затем при необходимости осуществляется удержание по исполнительным документам, а уже потом – по инициативе работодателя.

Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат.

Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования.

Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. д. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т. д. Из оставшейся суммы происходит отчисление в Пенсионный фонд и другие страховые фонды. После этого производятся выплаты в бюджетные фонды, если их нет в списке третьей очереди. И только после всех этих отчислений осуществляются все остальные выплаты.

По закону каждая следующая очередь так называемых кредиторов может получить отчисления только после того, как будет выплачена вся необходимая сумма предыдущей очереди. Например, пока не будет удержана ежемесячная сумма алиментов, никакие отчисления в Пенсионный фонд удерживаться не будут.

Для работодателей большой проблемой становится тот факт, когда удержания по их инициативе совпадают с удержаниями по исполнительным документам. И особенно, если заработной платы не хватает. Так как есть определенные ограничения, касающиеся размера удержаний, то пока сотрудник не выплатит алименты или возмещение ущерба, работодатель свои выплаты не получит. Из этого следует, что все финансовые согласования между начальником и работником осуществляются в самую последнюю очередь.

Какие суммы можно удержать

Удержания из заработной платы не могут превышать определенную сумму. В ТК РФ содержатся номы, указывающие на то, что нельзя удерживать из заработной платы больше 20 %. Есть и максимальный предел, позволяющий удерживать 50 % от всего размера заработной платы. Но такое ограничение удержаний из заработной платы, указанное в законодательстве, не распространяется на некоторые случаи. Например, можно задержать и 70% от всей суммы, но это скорее исключение:

во время исправительных работ;
при выплате алиментов;
удержания для возмещения вреда;
удержания для возмещения ущерба из-за совершенного преступления.

Виды удержаний

Согласно Трудовому кодексу и прочим нормативным актам РФ, существует несколько видов удержаний. Это обязательные удержания, а также удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным удержаниям из заработной платы относятся налоги на доходы и удержания на основании исполнительных документов. Среди исполнительных документов, по которым может производиться удержание, находятся:

исполнительные листы;
судебные приказы;
соглашения об уплате установленных алиментов;
удостоверения комиссий по трудовым спорам;
постановления судебных приставов и т. д.

Также удержания могут производиться по инициативе самого работодателя. Это возможно только в тех случаях, которые установлены в ТК РФ. А помимо этого, и работник может написать соответствующее заявление для того, чтобы начальник начал удерживать из заработной платы необходимую часть денег. Что касается целей такого удержания, то ими являются взносы за различные вид страхования, погашение кредитов, взносы в профсоюзы и т. д.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация - разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Ст. 138 ТК РФ дублирует требования других законов в части ограничений на взыскание с должника средств в счет погашения долгов из его зарплаты. При этом следует иметь в виду, что речь идет о задолженностях, подтвержденных судом, в отношении которых вынесено решение о взыскании из зарплаты должника.

Ст. 138 ТК РФ: официальный текст

Содержание статьи 138 ТК РФ

Ст. 138 ТК РФ является обеспечительной мерой в отношении сохранения части зарплаты работника, если из нее производятся удержания в счет погашения долгов. То есть какова бы ни была задолженность работника, у него нельзя изъять все средства, заработанные за период.

Для общих случаев (по инициативе работодателя) ограничения на удержания установлены в размере 20% от подлежащей выплате суммы.

Как привлечь работника к полной материальной ответственности, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

В случаях, перечисленных в федеральных законах, допускается регулярное изъятие до 50% заработка.

Действующими законами также определены исключительные ситуации, когда у работника можно забрать до 70% ежемесячного дохода.

Кроме того, в статье 138 ТК сделана отсылка к федеральному законодательству в отношении получаемых средств, с которых никакие удержания производить нельзя.

По каким основаниям могут изымать до 50% зарплаты?

исполнительных листов суда;
судебных приказов;
постановлений об административных правонарушениях;
нотариальных соглашений об уплате алиментов;
постановлений судебных приставов.

При этом при наличии нескольких исполнительных документов изымать для выплат по ним более чем 50% заработка не допускается (ст. 99 закона № 229-ФЗ).

По каким основаниям возможно удержание до 70% зарплаты?

удержание алиментов на несовершеннолетних детей;
компенсация за причинение вреда здоровью;
компенсация в связи с потерей (смертью) кормильца;
компенсация ущерба в результате преступления.

По нормам Семейного кодекса РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ:

по нотариально удостоверенному соглашению о выплате алиментов (ст. 110 СК РФ).

По нормам ТК РФ:

при отбывании должником наказания (исполнительных работ) (ст. 138 ТК РФ).

Из каких платежей от работодателя нельзя производить удержания по долгам?

Нельзя производить удержания из большинства средств, если должник сам их получает в порядке законной компенсации (ст. 101 закона № 299-ФЗ). К таким выплатам относятся:

выплаты за ущерб здоровью;
выплаты в связи со смертью кормильца;
выплаты, получаемые в связи с увечьем, а также в связи со смертью члена семьи;
выплаты за счет бюджетов различных уровней пострадавшим при техногенных катастрофах, стихийных бедствиях и подобных чрезвычайных ситуациях;
компенсация проезда, расходов в связи с командировками и переездами по служебной необходимости, приобретению средств труда (инструментов) за свой счет;

получаемые алименты;
пособия по родам, смерти, бракосочетанию;
оплата работодателем стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения в России для работника и членов его семьи до 16 лет;
оплата работодателем стоимости проезда к месту лечения и обратно в случаях, предусмотренных законом.

Как исчисляется сумма, исходя из которой рассчитываются удержания?

Из дохода (заработной платы) должника вычитаются все необходимые к удержанию налоги. Из остатка производится расчет суммы, не превышающей 20, 50 или 70% соответственно основанию удержания (п. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ) .

Такой же порядок действует и в отношении вознаграждений за авторские права или результаты интеллектуальной деятельности.

Какой порядок удержания долгов из зарплаты?

После удержания из зарплаты должника налогов работодатель производит остальные удержания с учетом максимального лимита в таком порядке:

в 1-ю очередь: алименты; компенсации за ущерб здоровью, за смерть кормильца, за ущерб в связи с преступлением;
во 2-ю очередь — прочие удержания (в том числе в свою пользу).

Если размер суммы не позволяет удовлетворить сразу все требования в очереди, то возможно частичное погашение по каждому требованию, распределяемое пропорционально суммам, указанным в исполнительных документах (ст. 111 закона № 229-ФЗ).

При этом остатки задолженностей за месяц переносятся на следующие периоды и суммируются с выплатами, причитающимися за эти следующие периоды, пока все долги не будут погашены полностью.

Какие нюансы есть по алиментам?

При установлении алиментов в фиксированном размере должна производиться их индексация в соответствии с ростом прожиточного минимума для соответствующей категории граждан в регионе или в России (если для региона уровень прожиточного минимума не установлен). О такой индексации должно быть издано постановление пристава и соответствующий приказ у того, кто производит удержания (ст. 102 закона № 229-ФЗ).

Пример расчета алиментов от КонсультантПлюс:
Потапов платит алименты в размере 25% дохода, его оклад 55 500 руб. Из зарплаты надо удержать. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал, чтобы узнать, как правильно рассчитываются алименты из заработной платы.

При перечислении алиментов нужно учитывать также, что расходы по переводу должен оплачивать должник, а не организация, перечисляющая алименты (п. 3 ст. 98 закона № 229-ФЗ).

Распространенные вопросы

Можно ли удержать излишне выплаченную заработную плату?

Излишне выплаченную заработную плату можно удержать только в случае:

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);

если заработная плата излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В остальных случаях удержания не правомерны.

Как произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении?

На практике нередки ситуации, когда работник авансом использовал отпуск. В случае увольнения работодатель вправе удержать с выплачиваемой суммы задолженность за неотработанные дни отпуска, но не более 20 процентов суммы после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Если размер задолженности превышает 20% заработной платы, то сумма превышения может быть погашена работником добровольно. Основания для взыскания с него указанной суммы в судебном порядке отсутствуют (Письмо Минтруда России от 30.03.2021 № 14-3/ООГ-2784).

Может ли работодатель при увольнении работника удержать из его заработной платы 100 процентов стоимости форменной одежды?

Нельзя. Статья 137 ТК РФ дает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых работодатель вправе сделать удержания из заработной платы сотрудника. Удержания стоимости форменной одежды данная статья не предусматривает. Удержания возможны только на основании письменного заявления сотрудника при условии, что не истекли сроки носки форменной одежды. Если данные условия не соблюдены, работник может в судебном порядке потребовать возврата незаконно удержанных сумм.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: