Баланс банка россии кратко

Обновлено: 02.07.2024

Баланс банка – это одна из ключевых форм бухгалтерского учёта, в котором содержится информация о собственных и привлечённых средствах, их источниках и размещении. Баланс финучреждения отражает его состояние и служит базой, на основе которой осуществляется контроль за формированием и управлением ресурсами.

В структуре баланса финучреждения содержатся балансовые и внебалансовые счета. В свою очередь балансовые счета разделяются на счета пассивов и активов. На счетах пассивов отражаются уставный капитал, прибыль, привлечённые средства населения и юрлиц, заимствования и прочие обязательства. На счетах активов отражаются средства, находящиеся в кассе, на счетах в других банках, кредиты, вложения в ценные бумаги, материальные активы и основные средства.

На внебалансовых счетах отражаются документы и ценности, поступающие в финучреждение на хранение, инкассо или комиссию, бланки строгой отчетности, другие документы и ценности.

Баланс Центрального банка Российской Федерации представлен в таблице 4.4.1. Он характеризует структуру его активов и пассивов. В активах отражены требования Банка России, или направления размещения собственных и привлеченных средств. В пассивах представлены его обязательства, или источники привлечения средств, а также собственный капитал.

Табл. 4.4.1. Баланс Банка России на 1 октября 2003 года (млн. руб.)[2].

Активы	Пассивы
статья	сумма	доля в валюте баланса	статья	сумма	доля в валюте баланса
1. Драгоценные металлы	48 873	1,9%	1. Наличные деньги в обращении	1 018 570	40,3%
2. Иностранная валюта	1 873 746	74,2%	2. Средства на счетах в Банке России	1 035 682	41,0%
3. Кредиты и депозиты	206 287	8,2%	из них Правительства РФ	379 136	15,0%
4. Ценные бумаги	327 332	13,0%	кредитных организаций	416 268	16,5%
из них ценные бумаги Правительства РФ	295 690	11,7%	3. Средства в расчетах	20 489	0,8%
5. Прочие активы	69 780	2,8%	4. Прочие пассивы	86 844	3,4%
из них основные средства	52 110	2,1%	5. Капитал	364 433	14,4%
Итого по активу	2 526 018	100,0%	Итого по пассиву	2 526 018	100,0%

Средства кредитных организаций на счетах в Банке России представляют собой сумму средств коммерческих банков на резервных, депозитных и корреспондентских счетах в центральном банке. Эти счета представляют собой текущие и срочные обязательства центрального банка.

Счета Правительства РФ – это счета, на которые зачисляются поступления в бюджеты всех уровней и государственных внебюджетных фондов, а также с которых осуществляются расходы. В России принята казначейская система исполнения бюджета. Бюджетные средства находятся на счетах в Банке России. Исполнение бюджета производится именно через эти счета.

Отсроченные платежи представляют собой неисполненные обязательства центрального банка по зачислению средств на счета коммерческих банков и других своих клиентов. Эти обязательства появляются в тот момент, когда центральный банк принимает расчетные документы на инкассо. Они остаются, пока требования получателей средств по этим документам не будут полностью удовлетворены.

Собственный капитал центрального банка количественно равен разнице между его активами и пассивами. В него включается уставный капитал центрального банка, резервный капитал, нераспределенная прибыль и фонды.

Особенностью Банка России является очень высокая доля Иностранной валюты. В данную статью включается иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов. Эти средства представляют собой валютные резервы Банка России.

Одним из важнейших видов активов современного центрального банка являются ценные бумаги Правительства РФ. Центральный банк покупает их на вторичном рынке, то есть у тех субъектов, которые купили эти бумаги при первичном их размещении. На первичном рынке центральные банки чаще всего участвуют лишь в качестве агента казначейства (размещают ценные бумаги от имени эмитента). Покупка государственных ценных бумаг на первичном рынке представляет собой прямое кредитование государства, и оно в большинстве стран запрещено для центральных банков или существенно ограничено. Целью операций центрального банка по купле-продаже государственных ценных бумаг на вторичном рынке является регулирование объемов денежной массы.

Центральные банки, как и все банки, выдают кредиты. Основными их заемщиками являются коммерческие банки. В отличие от других кредитных учреждений, целью кредитования центрального банка не является получение прибыли. И коммерческие банки получают эти кредиты (в основном, краткосрочные, от нескольких часов до нескольких дней) не для того, чтобы разместить их по более выгодной ставке. В первую очередь, эти кредиты необходимы для решения проблем коммерческих банков с ликвидностью, возникающих при проведении расчетных операций. Банк России выдает такие кредиты под залог государственных ценных бумаг, собственных облигаций, некоторых частных векселей, прав требований по кредитам, а также под гарантии и поручительства финансово устойчивых банков.

В статье Драгоценные металлы отражается золото центрального банка и требования к Международному валютному фонду.

К прочим активам центрального банка относятся валютные резервы в виде ценных бумаг иностранных государств, другие активы, а также основные и оборотные средства.

Вопросы для самоконтроля:

Какие цели преследует Банк России в своей деятельности?
Являются ли задачи Банка России логическим продолжением его целей? Какую цель (цели) косвенно будет достигать ЦБР при взаимодействии с кредитными организациями? при проведении денежно-кредитной политики? при работе с Правительством?
Какие элементы структуры Банка России проводят его политику на местах и в регионах? В чем заключаются отличия его Главных управлений от Национальных банков?
Что является высшим органом управления Банка России? Может ли Правительство влиять на политику Центрального банка или наоборот?
Что является основными элементами активов и пассивов центрального банка?
Каковы цели ссуд выдаваемых центральным банком коммерческим банкам?

Рекомендуемая литература:

1. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ // Деньги и кредит. 2002. №8.

2. Гражданско-правовой статус Банка России / Кутафин О.Е. и др. – М.: Б.и., 2001. 76 с.

3. Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, полномочия. – М.: Издательство МНИМП, 1997. 208 с.

4. Земцов А.А. Федеральная финансовая система РФ: описание основных элементов. Учебно-справочное пособие. – Томск: ФБД, 2000. 461 с.

[1] Рассчитано по: Сводные статистические материалы по 30 крупнейшим банкам Российской Федерации // Вестник Банка России. 2003. №51.

Табл. 4.4.1. Баланс Банка России на 1 октября 2003 года (млн. руб.)[2].

Активы	Пассивы
статья	сумма	доля в валюте баланса	статья	сумма	доля в валюте баланса
1. Драгоценные металлы	48 873	1,9%	1. Наличные деньги в обращении	1 018 570	40,3%
2. Иностранная валюта	1 873 746	74,2%	2. Средства на счетах в Банке России	1 035 682	41,0%
3. Кредиты и депозиты	206 287	8,2%	из них Правительства РФ	379 136	15,0%
4. Ценные бумаги	327 332	13,0%	кредитных организаций	416 268	16,5%
из них ценные бумаги Правительства РФ	295 690	11,7%	3. Средства в расчетах	20 489	0,8%
5. Прочие активы	69 780	2,8%	4. Прочие пассивы	86 844	3,4%
из них основные средства	52 110	2,1%	5. Капитал	364 433	14,4%
Итого по активу	2 526 018	100,0%	Итого по пассиву	2 526 018	100,0%

Вопросы для самоконтроля:

Какие цели преследует Банк России в своей деятельности?
Являются ли задачи Банка России логическим продолжением его целей? Какую цель (цели) косвенно будет достигать ЦБР при взаимодействии с кредитными организациями? при проведении денежно-кредитной политики? при работе с Правительством?
Какие элементы структуры Банка России проводят его политику на местах и в регионах? В чем заключаются отличия его Главных управлений от Национальных банков?
Что является высшим органом управления Банка России? Может ли Правительство влиять на политику Центрального банка или наоборот?
Что является основными элементами активов и пассивов центрального банка?
Каковы цели ссуд выдаваемых центральным банком коммерческим банкам?

Рекомендуемая литература:

2. Гражданско-правовой статус Банка России / Кутафин О.Е. и др. – М.: Б.и., 2001. 76 с.

1.1. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Без преувеличения можно сказать, что План счетов является основой построения бухгалтерского учета, а также всего учетно-операционного аппарата кредитной организации. Утвержденный ЦБ РФ План счетов, используемых в кредитных организациях, разработан с учетом российского и зарубежного опыта, а также сложившейся практики бухгалтерского учета.

При составлении Плана счетов учитывалось, что бухгалтерский учет, прежде всего, должен способствовать принятию управленческих решений, способствовать получению прибыли кредитной организацией от своих операций и сократить трудоемкость бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности.

Действующий План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях утвержден в Положении ЦБ РФ № 579-П от 27.02.2017 года, о чем уже было сказано выше.

План счетов определяет список трехзначных синтетических счетов I-го порядка.

При этом в его развитие открываются синтетические счета II-го порядка в зависимости от сроков, на который привлечены депозиты:

Подавляющее большинство счетов II-го порядка имеет признак активного или пассивного. Активно-пассивных счетов действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях не предусмотрено.

Образование кредитового остатка по активному счету в конце дня, либо образование дебетового остатка по пассивному счету не допускается. Счета, которые не имеют признака активного или пассивного, введены для контроля за своевременным завершением операций, которые в течение операционного дня в любом случае должны быть завершены. В итоговый баланс включаются только счета с конкретным признаком.

Действующий План счетов составлен по следующей структуре: главы Плана счетов, разделы, подразделы (группы счетов), счета I-го порядка, счета II-го порядка.

Там где это необходимо, счета II-го порядка устанавливают сроки привлечения или размещения денежных средств.

Глава А. Балансовые счета

В данной главе сконцентрированы все балансовые счета, из которых будет формироваться итоговый бухгалтерский баланс кредитной организации. Все остальные главы представлены внебалансовыми счетами.

Здесь находятся счета для учета уставного капитала кредитной организации, собственных акций, выкупленных у ее акционеров, счета для учета доходов, полученных от переоценки различных активов, от эмиссии собственных акций, резервного фонда кредитной организации, нераспределенной прибыли и некоторые другие.

В этом разделе находятся счета для учета денежных средств кредитной организации, а именно – кассы, денежной наличности в банкоматах и иных терминалах, чеков, чей номинал в иностранной валюте, всех операций кредитной организации с драгоценными металлами.

Здесь сконцентрированы счета для учета всех видов межбанковских расчетов – с ЦБ РФ (РКЦ), с банками-корреспондентами, с фондовыми и валютными биржами, с другими кредитными организациями по поводу размещенных (привлеченных) кредитов и депозитов, а также уплаты процентов по ним. Счета для учета межфилиальных расчетов, полученных от ЦБ РФ кредитов, накопительных счетов при выпуске акций, для учета средств, депонируемых кредитными организациями в ЦБ РФ и некоторые другие счета.

Также в шестом разделе предусмотрены различные счета для учета внутрихозяйственных операций кредитной организации – выбытия объектов и материалов, расходов и доходов будущих периодов, учета неиспользуемой недвижимости и иных активов.

Операции кредитной организации в иностранной валюте могут учитываться на любых синтетических счетах Плана счетов. В этом случае аналитический учет таких операций ведется в двойном выражении – в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ. В номер лицевого счета аналитического учета включается в этом случае трехзначный код валюты. Синтетический учет ведется только в рублевом эквиваленте. Кредитная организация обязана обеспечить автоматическую переоценку средств в иностранной валюте, в зависимости от действующего курса валют по отношению к рублю - ежедневно.

Все совершаемые кредитной организацией операции в иностранной валюте отражаются в его балансе только в рублях.

Глава Б. Счета доверительного управления

Данная глава действующего Плана счетов предназначена для учета операций кредитной организации, связанных с операциями доверительного управления активами, по договорам со своими клиентами – юридическими и физическими лицами. Такого рода операции достаточно распространены на банковском рынке. Кредитные организации, как правило, осуществляют доверительное управление ценными бумагами клиентов, денежными средствами, различными видами имущества, драгоценными металлами по договорам доверительного управления. Данные активы (денежные средства, имущество ценные бумаги, драгоценные металлы) не принадлежат кредитной организации в этом случае на праве собственности, а потому для учета этих активов в Плане счетов и предусмотрена отдельная глава.

Учет всех операций кредитной организации по доверительному управлению осуществляется только внутри счетов Главы Б. По этим счетам кредитная организация составляет отдельный баланс.

Глава В. Внебалансовые счета

Учет операций на счетах данной главы ведется также только в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет или с одного пассивного счета на другой пассивный счет.

На внебалансовых счетах учитываются бланки всех ценных бумаг, с которыми кредитная организация осуществляет операции, в том числе принятые на хранение, бланки строгой отчетности, документы по расчетным операциям клиентов, по расчетным операциям самой кредитной организации, в том числе при частичной оплате, а также иные ценности, не принадлежащие ей на праве собственности. Также на счетах этой главы учитываются документы по всем видам кредитных операций, в том числе лизинговым операциям кредитной организации, договоры залога, заклада, поручительства, страхования и иных гарантий, полученных ей в обеспечение кредитов. Здесь же учитываются открытые кредитные линии клиентам кредитной организации, а также задолженность, вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания.

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

В банковской практике достаточно часто встречаются финансовые операции, по которым дата заключения сделки не совпадает с датой расчетов. К таким операциям относятся: приобретение опционов, форвардов, фьючерсов на фондовых биржах и внебиржевом рынке. Срочные валютные контракты, а также сделки по драгоценным металлам и иным активам.

На активных счетах учитываются требования по обязательствам по срочным сделкам, а на пассивных счетах – обязательства кредитной организации по срочным контрактам. По счетам данной главы составляется отдельный баланс.

На основании утвержденного Плана счетов каждая кредитная организация самостоятельно устанавливает правила и технологию обработки учетной информации в электронном виде. В правилах документооборота кредитная организация обязана предусмотреть разграничение ответственности и исполнения обязанностей между работниками бухгалтерской службы и работниками следующих служб кредитной организации:

подразделениями, которые непосредственно принимают решения о совершении конкретных банковских операций;
техническими и инженерными работниками, а также программистами, обеспечивающими работу технических средств и программных комплексов;
работниками, отвечающими за хранение всей информации кредитной организации в электронном виде;
работниками, обеспечивающими безопасность совершения банковских операций, а также защиту всех информационных и иных систем кредитной организации.

1.2. Принципы построения баланса кредитной организации

В активе и пассиве баланса кредитной организации выделены счета, где это требуется, по срокам:

– по балансовым счетам:

сроком до 30 дней;

сроком от 31 до 90 дней;

сроком от 91 до 180 дней;

сроком от 181 дня до 1 года;

сроком свыше 1 года до 3 лет;

сроком свыше 3 лет.

По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней;

сроком исполнения на следующий день;

сроком исполнения от 2 до 7 дней;

сроком исполнения от 8 до 30 дней;

сроком исполнения от 31 до 90 дней;

сроком исполнения более 90 дней.

Кредитная организация обязана с помощью компьютерных программ обеспечить учет всех операций, которые совершаются по срочным договорам – кредитные, депозитные, выпуск долговых обязательств, на соответствующих балансовых счетах II-го порядка по срокам. При изменении сроков совершения операции, суммы их переносятся также на соответствующие счета.

Бухгалтерское подразделение кредитной организации обязано обеспечить отражение всех совершенных за день операций в итоговом ежедневном балансе. Бухгалтерский баланс должен отвечать следующим требованиям:

Первичные балансы (кредитной организации без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) – в единицах, указанных для составления и представления отчетности.

Все банковские (хозяйственные) операции делятся на 4 типа по степени влияния их (изменения активов и пассивов) на баланс кредитной организации.

Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс кредитной организации:

I тип хозяйственных операций – операция отражается по двум активным счетам и соответственно изменяет только статьи актива баланса, одна статья изменяется в большую сторону, а другая в меньшую. Итог баланса в данном случае не изменяется.

Пример бухгалтерской операции I типа:

В обоих вышеуказанных случаях итог баланса не изменяется.

II тип хозяйственных операций – операция отражается по двум пассивным счетам и соответственно изменяет только статьи пассива баланса, одна статья изменяется в большую сторону, а другая в меньшую. Итог баланса в данном случае также не изменяется.

Пример бухгалтерской операции II типа:

Итог баланса в результате совершения двух вышеуказанных бухгалтерских операций не изменился.

III тип хозяйственных операций – изменяются активная и пассивная статьи баланса в сторону увеличения. Итог баланса также увеличивается.

Пример бухгалтерской операции III типа:

В результате этой операции в активе баланса увеличиваются денежные средства в кассе банка на 80 000 рублей, а в пассиве баланса, на счете по учету вклада клиента, увеличивается задолженность перед ним на эти же 80 000 рублей.

Итог баланса изменяется в сторону увеличения на сумму совершенной операции.

IV тип хозяйственных операций – изменяются активная и пассивная статья баланса в сторону уменьшения. Итог баланс также уменьшается.

Пример бухгалтерской операции IV типа:

Итог баланса изменяется в сторону уменьшения на сумму совершенной операции.

Задание. Пользуясь Планом счетов требуется:

1) классифицировать статьи баланса банка по счетам II-го порядка и по признаку счета – активный или пассивный;

Основной закон РФ устанавливает центробанк в качестве ключевого управляющего органа финансовой системы. Ключевой центробанк заинтересован в разработке действенной финансово-кредитной системы.

Он не является госструктурой, его сотрудники не являются государственными служащими.

Его основной проблемой является руководство. Управление банковской концепцией — довольно сложная работа. Деятельность ведущего банк регулируется законодательством. В сегодняшний день создан указ о ведущем банке и статьи в Конституции РФ. Законодательная база РФ устанавливает законодательные инициативы и конституциональные возможности.

Рассмотрим правовое положение ведущего банка более подробно.

Правовое положение ведущего банка

Менеджмент валютной массы;
Проверка стабильности гос денежной единицы;
Статус ведущего банка;
Цели и функции ведущего банк;
Возможности ведущего банк;
Обеспечение устойчивого утверждения финансовой концепции;
Баланс главного банка.

Рассмотрим более детально баланс главного банка.

Баланс главного банка

Баланс главного банка РФ выражен в соотношении активов и пассивов. Он определяет текстуру его активов и пассивов. В активах отображены условия, при которых Банк РФ привлекает средства, либо тенденции размещения личных и привлеченных денег. В пассивах презентованы его финансовые обязательства, либо список источников привлечения денег, а кроме того, личный основной капитал. Рассмотрим активы и пассивы более подробно.

Состав активов главного банка РФ:

Объем иностранной валюты;
Правительственные ценные бумаги;
Кредитные статьи;
Другие активы;
Объем драгоценных металлов;
Рассмотрим состав пассивов более подробно.

Готовые работы на аналогичную тему

Состав пассивов главного банка РФ:

Валюта, находящаяся в обращении;
Средства кредитных организации и правительства РФ;
Платежи с отсроченной выплатой;
Капитал главного банка;
Другие статьи пассива;

Рассмотрим сущность пассивов главного банка более детально.

Сущность пассивов главного банка

Главной компонент пассивов каждого головного банка – это масса купюр, находящихся во вращении, которые эмитируются данным государственным банком.

Доступные средства в обращении – это обязательства главного банка РФ у которых не указан конкретный срок погашения. Производство купюр в настоящее время считается целиком фидуциарным, потому что не подлежит обмену на драгоценные металлы.

Сущность активов главного банка

Характерной чертой Банк Рф считается весьма большая часть Заграничной денежной единицы. В эту статью вводится зарубежная денежная единица и ценные бумаги в зарубежный денежной единице, помещенные у нерезидентов. Данные ресурсы предполагают из себя денежные запасы Банк Рф.

Один из основных типов активов современного основного банка считаются ценные бумаги Правительства РФ. Главный центробанк приобретает их на второстепенном рынке у субъектов, которые приобрели данные бумаги при основном их размещении.

Основные банки, равно как и все без исключения банки, выдают кредиты. Главными их заемщиками считаются коммерческие банки. В отличие от иных кредитных институтов, целью кредитования основного банк не является получение коммерческого дохода. Коммерческие банки применяют данные кредиты для решения проблем ликвидности.

Активы и пассивы образуют баланс и соотносятся друг с другом. Их соотношение выражается в финансовом результате.

Получи деньги за свои студенческие работы

Курсовые, рефераты или другие работы

Автор этой статьи Дата последнего обновления статьи: 01.09.2021

Елена Евгеньевна Дульнева

Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.

Читайте также: