Оперативное финансовое планирование кратко

Обновлено: 04.07.2024

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении платежного календаря, кассового плана, расчетов в необходимости получения кредитования. Благодаря процессу появляется возможность своевременно производить выплаты, контролировать движение денег внутри компании и за ее пределами.

Оперативное финансовое планирование является дополнением к текущему. Процедура запускается для осуществления контроля за поступлением фактической выручки на счет компании, обеспечения финансового успеха предприятия. Для решения задач используется объективная информация с учетом тенденций экономического развития, инфляционных процессов, возможных корректировок в производственных технологиях.

Оперативное финансовое планирование включает составление:

платежного календаря;
кассового плана;
расчета потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь

Это бланк, в котором детально описывается оборот финансов через расчетные, валютные и иные счета компании. Использование средств на основе этих данных может планироваться с учетом всех сроков. Это позволяет производить расчеты, своевременно совершать платежи в различные государственные фонды.

Календарь составляется на месяц. Информация может быть разбита на более короткие временные промежутки. Сроки и объемы такого бланка определяются с учетом периодичности основных объемов финансов. Благодаря документу можно эффективно контролировать расходование средств при сложных финансовых ситуациях, кризисах.

Кассовый план

Под ним понимается план движения налички через расчетный отдел предприятия. Он обеспечивает своевременное получение финансирование банками, позволяет осуществлять наблюдение за их движениями. Кассовый план, в отличие от календаря, составляется на один квартал.

Кассовый план имеет четыре основных раздела:

источник денежных потоков;
расходы;
выплаты по зарплате;
календарь зарплаты по ранее определенным срокам.

При подаче документа в финансовые кредитные учреждения происходит учет остатка наличных денег, устанавливаются различные лимиты. При взаимодействии с коммерческими финансовыми учреждениями рассчитываются кассовые обороты. Данные передаются по различным инстанциям и в ЦБ РФ. В последнем формируется прогноз оборотов по стране.

Расчет потребности в краткосрочном кредите

Этот раздел планирования актуален в том случае, если фирме требуется краткосрочный кредит. Расчет включает вычисление размера займа, сумм, необходимых вернуть банку в итоге. Учитывается эффективность кредитуемого мероприятия, ожидаемая выручка. Последняя должна обеспечить соблюдение графика платежей для исключения штрафных санкций.

Финишным этапом становится составление аналитической сводной записки. В ней делаются выводы о плановой обеспеченности компании финансами, источниках их формирования.

Таким образом, планирование – неотъемлемая часть управленческой деятельности. Оно позволяет конкретизировать цели развития фирмы, правильно распределить финансовые потоки. С помощью планов предприятие может быстро и без ошибок определить объем финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения текущей деятельности, установления последовательности и сроков для отдельных финансовых операций.

Виды финансового планирования могут быть определены, исходя из большого количества критериев. Рассмотрим особенности одной из наиболее популярных классификаций видов финансового планирования, которая предполагает выделение стратегического, текущего и оперативного планирования.

Сроки решения финансовых задач — основа классификации видов планирования

Существует множество критериев классификации финансового планирования на те или иные виды. Но чаще всего подобную деятельность делят на виды в соотнесении со сроками ее осуществления.

Распространенность подобного подхода можно объяснить тем, что большинство субъектов экономической деятельности, будь то частные предприятия, государственные структуры или, например, банки, традиционно ставят перед собой задачи по развитию бизнеса в привязке к тем или иным временным периодам.

В практике мирового и российского менеджмента популярен метод, согласно которому соответствующие задачи делятся на:

долгосрочные;
среднесрочные;
краткосрочные.

Если речь идет о решении долгосрочных задач, применяется так называемое стратегическое финансовое планирование. Сроки, которым оно соответствует, — 1–5 лет.

Среднесрочные задачи по управлению капиталом решаются в рамках текущего финансового планирования. Сроки, фиксируемые в соответствующих планах, как правило, не превышают 1 года.

Краткосрочные задачи, в свою очередь, решаются с применением оперативного планирования. Типичные рабочие сроки здесь — недели, месяцы.

Существуют также исследовательские подходы, предполагающие наличие промежуточных периодов для решения задач и соответствующих им критериев классификации финансового планирования. Эксперты еще не выработали единого и общепризнанного комплекса периодизации задач бизнеса. Более того, нет однозначной точки зрения относительно границ между каждым из отмеченных периодов.

Но мы попробуем соответствующие границы обозначить, исходя из логичных и объективных закономерностей современного корпоративного менеджмента.

Стратегическое финансовое планирование

Большинство современных коммерческих предприятий ведет деятельность в рамках различных циклов развития. Есть активно растущие фирмы, бизнесы в стадии стабилизации, а также компании, переходящие в стадию ликвидации (либо слияния с более крупным экономическим субъектом).

Согласно недавнему исследованию Йельского университета, среднее время существования современной коммерческой фирмы — 15 лет (от стартапа до ухода с рынка методом ликвидации либо слияния с более крупной компанией).

Один из ключевых критериев отнесения той или иной цели или задачи бизнеса к долгосрочным — ее привязка к одному из отмеченных нами циклов развития, поскольку по завершении такового возникнут, очевидно, новые долгосрочные задачи.

Таким образом, если условиться, что каждый из отмеченных этапов развития фирмы — рост, стабилизация, уход с рынка — занимает примерно одинаковый промежуток времени, сроки соответствующих им финансовых планов не должны будут превышать 5 лет. Точная длительность, в свою очередь, определяется спецификой конкретного сегмента бизнеса. Если это объективно ненасыщенный сегмент рынка, то длительность стадии роста в ней будет, очевидно, приближена к отмеченному показателю в 5 лет. Если сегмент насыщенный, данная стадия будет, в свою очередь, минимальна и уступит в длительности циклу стабильного развития.

Итак, стратегическое финансовое планирование предполагает:

выстраивание планов длительностью не более 5 лет;
смену стратегических приоритетов по мере смены циклов развития компании.

Далее изучим особенности текущего планирования.

Текущее финансовое планирование

На этапе стратегического планирования управления капиталом предприятия определяются задачи, связанные с необходимостью достижения наилучших результатов развития бизнеса в рамках того или иного цикла. Поэтому для текущего финансового планирования не характерно выстраивание планов, контрастирующих друг с другом по признаку ориентированности на рост, стабильное развитие либо последовательную ликвидацию фирмы. Все задачи, формирующиеся в рамках текущего планирования, как правило, единообразны с точки зрения ожидаемых финансовых результатов.

Что касается длительности соответствующего вида финансовых планов, в данном случае исключительно важны критерии эффективности решаемых задач. В случае неудачного выбора тактики развития бизнеса всегда должна быть возможность ее скорректировать. Выявление ошибок и недоработок, как правило, осуществляется по факту анализа управленческой, бухгалтерской и финансовой отчетности организации. Таковая традиционно формируется в привязке к отчетному году или кварталу.

Если фирма находится на стадии роста, то тактические задачи могут предполагать:

допущение значительных издержек, компенсируемых большими объемами выручки;
активное кредитование;
активное расширение штата фирмы и географии ее деятельности.

Указанные пункты в целом не противоречат друг другу и могут быть частью единой концепции тактического планирования.

В свою очередь, если фирма находится на стадии стабилизации, то тактические задачи будут характеризоваться:

задействованием мер, направленных на снижение издержек в силу уменьшения объемов выручки;
умеренными темпами кредитования;
стабилизацией размеров штата фирмы, сокращением темпов расширения географии присутствия бренда.

Если компанию решено постепенно вывести с рынка либо продать более крупному игроку, то тактические задачи, которые соответствуют третьему циклу развития бизнеса, будут предполагать:

допущение работы в минус — с расчетом на последующее списывание долгов либо их компенсацию новым владельцем;
отсутствующее или вынужденное кредитование;
возможное сокращение штата и географического присутствия бренда.

В свою очередь, по факту поглощения фирмы более крупным игроком и последующей диверсификации бизнес-модели возможно повторение отмеченных циклов и формирование соответствующих им тактических финансовых планов.

Таким образом, текущее финансовое планирование предполагает формирование:

задач длительностью, коррелирующей с основными отчетными периодами — годом, иногда кварталом;
концептуально единообразных задач, соответствующих специфике цикла развития бизнеса.

Изучим теперь особенности оперативных финансовых планов.

Оперативное финансовое планирование

Данный вид финансового планирования предполагает формирование алгоритмов, призванных решать краткосрочные задачи на уровне локальных бизнес-процессов. Данные задачи прямо соотносятся с теми, что установлены в порядке текущего финансового планирования, группируются по критериям концептуальной схожести с ними.

Например, если в тактическом финансовом плане, который выражается в виде планового бухгалтерского баланса за год, предусмотрено обеспечение коэффициента оборачиваемости капитала в больших величинах, например, в значении 30, то посредством оперативного планирования могут формироваться:

ежемесячный план продаж предприятия;
еженедельный платежный календарь подразделения;
ежедневный план продаж отдела или конкретного менеджера.

Узнать больше о расчете коэффициента оборачиваемости капитала, а также об иных значимых индикаторах эффективности бизнес-модели вы можете в статьях:

Оперативное планирование может быть, таким образом, реализовано с учетом особенностей структуры корпоративного управления. Наиболее длительные планы в этом случае могут разрабатываться на уровне высшего руководства, наименее длительные — на уровне небольших подразделений либо отдельных специалистов.

Отмеченные нами виды финансового планирования фактически формируют взаимосвязанные этапы соответствующего планирования. Сначала выстраивается стратегический план, далее он раскрывается в порядке текущего планирования, а затем конкретизируется в оперативных планах.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

♦ организация временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

♦ формирование информационной базы о движении денежных потоков;

♦ ежедневный учет изменений в информационной базе;

♦ анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

♦ расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;

♦ анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

Информационной базой платежного календаря служат:

♦ план реализации продукции;

♦ смета затрат на производство;

♦ план капитальных вложений;

♦ выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

♦ график выплаты заработной платы;

♦ установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

1. выбор периода планирования; как правило, это квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады);

2. расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

3. оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

4. определение денежного сальдо представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;

5. подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

♦ перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период;

♦ ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

♦ принять меры по изысканию дополнительных источников.

Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некоторые предприятия разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т. п.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Исходные данные для составления кассового плана:

♦ предполагаемые выплаты по фонду заработной платы в части денежных средств;

♦ информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

♦ сведения о командировочных расходах;

♦ сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план необходим не только предприятию, но и банку, обслуживающему предприятие, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Оперативное финансовое планирование

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

♦ организация временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

♦ формирование информационной базы о движении денежных потоков;

♦ ежедневный учет изменений в информационной базе;

♦ расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;

Информационной базой платежного календаря служат:

♦ план реализации продукции;

♦ смета затрат на производство;

♦ план капитальных вложений;

♦ выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

♦ график выплаты заработной платы;

♦ установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

2. расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

3. оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

5. подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

♦ перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период;

♦ ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

♦ принять меры по изысканию дополнительных источников.

Исходные данные для составления кассового плана:

♦ предполагаемые выплаты по фонду заработной платы в части денежных средств;

♦ информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

♦ сведения о командировочных расходах;

♦ сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Одной из составляющих текущего планирования является оперативное финансовое планирование, которое обеспечивает контроль реализации финансовых планов, а также приведение к одному значению поступления и расходование денежных средств компании в краткосрочном периоде.

Оперативное планирование включает в себя составление и выполнение платежного календаря, кассового плана, а также определение потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь создается для управления движением денежных средств предприятия, эффективного распределения собственных и заемных ресурсов, а также обеспечения нормального функционирования компании.

Он формируется в произвольной форме, где все источники поступлений должны быть сопоставлены с расходами компании. Если планируемые расходы превышают ожидаемые доходы, то в платежном календаре указывается недостаток финансовых ресурсов. В данной ситуации необходимо искать дополнительные источники средств или переносить часть не первостепенных расходов на следующий период.

Источниками информации для составления платежного календаря является план реализации продукции, смета производственных затрат, выписки по счетам, договора, график выплат заработной платы и другие финансовые документы компании, которые подтверждают реальный поток денежных средств.

Под кассовым планом понимают план оборота наличных финансовых средств, который показывает поступления и выплаты денег через кассу организации. Он служит инструментом контроля за поступлением и расходование наличных денежных средств, а также своевременным выполнением обязательств компании перед персоналом.

Исходными данными для составления кассового плана являются:

возможные выплаты по фонду оплаты труда и потребления в отношении денежных ресурсов;
информация о продаже материальных ресурсов или продукции сотрудникам компании;
сведения о расходах на командировки;
информация о других поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Важной частью оперативного финансового планирования считается составление кредитного плана. Возникают ситуации, когда компания испытывает потребность в краткосрочном финансировании. В этом случае можно взять кредит, просчитав заранее эффективность привлечения заемных средств.

Готовые работы на аналогичную тему

Стратегическое финансовое планирование

Сущность стратегического финансового планирования заключается в установлении главных финансовых показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства. Этот вид финансового планирования состоит из разработки финансовой стратегии компании и прогнозирования ее финансовой деятельности.

Разработка финансовой стратегии – эта особая сфера финансового планирования, которая должна согласовываться с общими целями деятельности и стратегией развития предприятия, направленных на максимизацию рыночной стоимости компании. Следующим этапом стратегического планирования является постановка стратегических целей финансовой деятельности. Каждая цель должна быть выражена в конкретном показателе или нормативе.

Основные стратегические нормативы:

темп роста собственных финансовых средств в среднем по календарному году, которые формируются из внутренних источников;
коэффициент рентабельности собственного капитала компании;
минимальная доля собственных оборотных средств;
соотношение оборотных и необоротных активов предприятия.

При разработке финансовой стратегии важно установить период ее реализации, который зависит от следующих факторов:

динамики макроэкономических процессов;
тенденции развития российского рынка финансов (с учетом зависимости от мировых финансовых рынков);
принадлежности компании конкретной отрасли, а также специфики его производственной деятельности.

Завершающий этап разработки финансовой стратегии компании является оценка эффективности стратегии. На этой стадии оценивается соотношение разработанной финансовой стратегии с общей стратегией развития организации, с прогнозируемыми изменениями в окружающей среде, а также изучается возможность реализации финансовой стратегии.

Основой стратегического финансового планирования является прогнозирование. Это исследование возможного финансового состояния компании в будущем. Грамотный прогноз позволяет разработать эффективную стратегию развития компании на рынке.

Взаимосвязь оперативного и стратегического финансового планирования

Оба вида финансового планирования являются начальным и заключительным этапом данного процесса. В первую очередь выстраивается стратегический план, который раскрывается в порядке текущего или тактического планирования, а затем конкретизируется в оперативных панах.

Отмечается тесная взаимосвязь между тремя уровнями финансового планирования. Стратегическое планирование способствует реализации стратегического плана, а оперативное планирование – тактического плана.

Стратегическое финансовое планирование проводится в условиях высоких рисков и неопределенности, а также нехватки информации и необходимых знаний. Стратегический план и процесс стратегического планирования трудно поддаются структурированию. Практика показывает, что подготовка жестких формализованных этапов разработки стратегических планов является неэффективной. Но при этом разработка стратегии уменьшает неопределенность при реализации тактических финансовых планов. Таким же образом разработка тактических планов сокращает неопределенность оперативного планирования, придавая ему определенную форму.

Оперативное финансовое планирование - это логическое продолжение стратегического и тактического финансового планирования, которые включает в себя бюджеты на последующий финансовый год (как правило, в разбивке по месяцам). Оперативное финансовое планирование отражает, как используются ресурсы предприятия и соответственно имеет возможность прогнозировать различные варианты результатов деятельности и повышать целесообразность принимаемых управленческих решений.

Читайте также: