Налоговая система рб кратко

Обновлено: 02.07.2024

Налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных пошлин и сборов, основанную на определенных принципах, формах и методах их установления, служащую для взимания денежных средств для образования фонда материальных ресурсов. Ее формирование происходит на основе общественно-политического и экономического устройства государства.

Содержание:

Структура и принципы налоговой системы

В числе структурных элементов, которые входят в налоговую систему Беларуси, находятся:

государство, которое представлено законодательными и исполнительными органами (налоговые и контролирующие службы);
плательщики налогов, т.е. субъекты налогообложения;
объекты, т.е. обстоятельства, с наличием которых у плательщиков появляется обязанность оплаты налогов.

Основные принципы, на основании которых строиться налоговая система в РБ:

равенство и единство – т.е. существует единая для каждого налогоплательщика стратегия обложения налогами, что не зависит от типа собственности, происхождения доходов и других условий;
стабильность – гарантия того, что правила налогообложения не будут меняться на протяжении длительного времени;
безопасность – исключает установку налогов, которые могут явиться угрозой для нормального существования финансовой, производственной, налоговой и других общественных систем;
пропорциональность – каждый плательщик учувствует в обеспечении государственных расходов посредством оплаты налогов в соответствии с его доходностью, однако данный принцип не является буквальным (соотношение доходов и налогов для малообеспеченных лиц часто является более облегченным, если сравнивать с обеспеченными гражданами);
определенность — основывается на том, что величина, сроки и метод оплаты налога заблаговременно и максимально точно знакомы налогоплательщику; что нельзя расплывчато или произвольно толковать систему налогообложения;
удобство — заключается в том, что налог необходимо платить в подходящее для плательщика время (к примеру, после того, как получена прибыль);
экономическая эффективность – налоги и налоговая система должны проявлять активизирующее действие на состояние экономики государства и ее стабильное формирование.
Дополнительные принципы построения налоговой системы в нашей стране:
создание подходящих условий для инвестирования в белорусскую экономику;
меры поддержки научно-технического прогресса, чтобы увеличить конкурентоспособность собственного производства;
стимулирование национального производителя в рамках обязательств, которые приняты по международным соглашениям;
создание условий, обеспечивающих социальные гарантии белорусских граждан.

Кто является плательщиками?

Плательщиками налогов, пошлин и сборов в нашей стране могут выступать белорусские и иностранные организации, а также физические лица, являющиеся белорусскими или иностранными гражданами и лица без гражданства.

Организации, осуществляющие свою деятельность на территории Беларуси, имеют статус налоговых резидентов РБ. Они обязаны платить налоги на доходы, полученные от источников, находящихся в РБ и за ее пределами, а также по имуществу, которое расположено на территории и за пределами страны.

Что касается иностранных организаций, то это не налоговые резиденты РБ, и они должны оплачивать налоги только по деятельности, реализуемой в Беларуси, по доходам от источников в РБ и по имуществу на территории нашего государства.

Налоговые резиденты Беларуси – это физлица, которые по факту находились на территории страны свыше 183 дней в календарном году.

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик имеет право не только брать кредиты для бизнеса, но и:

бесплатно получать от налоговой службы, где он состоит на учете, любые сведения о налогах и сборах, нормативных налоговых актах;
получать истолкования в письменной форме о том, как применять акты налогового закона;
представлять свои интересы в налоговых службах лично или посредством законного представителя;
применять налоговые послабления (если имеются основания);
возвращать или засчитывать излишне выплаченные или взысканные налоги и пени;
возмещать убытки, нанесенные противозаконными решениями налоговых служб и их сотрудниками;
находиться при налоговой проверке и давать необходимые разъяснения;
потребовать неразглашения налоговой тайны;
подавать обжалование на постановление налоговых органов и пр.

состоять на учете в соответствующих органах;
оплачивать по закону налоги и пошлины;
подавать в налоговую службу документацию и данные для начисления и взыскания налогов;
подписывать справки проверки (даже когда он не согласен с мнением проверяющего);
исполнять требования налоговиков, включая вопросы по устранению обнаруженных нарушений и пр.

В налоговой системе, которая действует в нашей стране, имеются общие, особенные и упрощенные режимы налогообложения. Условия их использования в отношении различных категорий налогоплательщиков регулируются законом.

Mozilla/5.0 (Windows NT 6.2; WOW64) AppleWebKit/537.11 (KHTML, like Gecko) Chrome/23.0.1271.17 Safari/537.11

Налоговая система в РФ — это инструмент для выполнения ключевых государственных функций и задач. Совокупность механизмов и принципов организации фискального обременения представляет собой налоговую систему Российской Федерации. Определим действующую структуру и ключевые функции, а также расскажем об основах налоговой системы в Российской Федерации.

Фискальная система государства: кратко об истории

Уже в 1998 году была утверждена первая часть НК РФ , а через два года, в 2000, законодатели приняли вторую часть . Так, стал главной правовой основой налоговой системы РФ Налоговый кодекс. Норматив детально определял порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками.

Преобразования коснулись не только самой налоговой системы страны, но и органов, осуществляющих контроль. Так, в 1990 году была создана Государственная налог. инспекция, на которую были возложены функции по контролю и сбору фискальных платежей. Затем ее переименовали в службу. Но уже 1998 году службу упразднили, а взамен было создано специальное Министерство по налогам и сборам.

Однако и это не последнее изменение. В 2004 году чиновники решили передать бюджетные полномочия в Минфин РФ. Контрольная же функция была передана в ФНС — службу, которая действует и по сей день. Следовательно, единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства финансов России и ФНС.

Определения и общая характеристика налоговой системы РФ

Итак, что такое налоговая система, определение кратко: налоговая система — это совокупность норм, обязательств, налогоплательщиков и государственных органов.

Иными словами, это не только фискальные платежи, зачисляемые в государственный бюджет в соответствии с действующими законодательными актами, это еще и все категории и виды налогоплательщиков, подпадающих под фискальное обременение, а также государственные органы, контролирующие правильность и полноту перечислений в бюджет.

Сущность налоговой системы РФ (кратко) — это гарантия поступления платежей в бюджеты, а следовательно, это важнейший и основной источник дохода государства, позволяющий качественно и постоянно выполнять ключевые государственные функции и задачи.

Принципы построения

Разобраться в столь сложном понятии, не определив принципов его построения, невозможно. Так, все принципы становления и построения налоговой структуры РФ описаны в 3 статье НК РФ. К ним следует относить:

справедливость, то есть обременение распространяется на всех (граждане, ИП, организации);
определенность, которая не допускает двусмысленных трактовок одного и того же положения, правила, нормы;
равенство, устанавливается независимо от расовых, социальных, религиозных, национальных и прочих принципов;
доступность, то есть все нормы должны быть сформулированы максимально доступным и понятным языком;
удобство, налогоплательщики должны быть информированы обо всех обязательных платежах, объектах обложения и порядках исчисления суммы обязательства;
обоснованность, все действующие и новые обязательства должны быть экономически обоснованы, недопустимо вводить обременения, противоречащие Конституции России.

Следовательно, принципы налогообложения направлены на соблюдение действующего законодательства и основ Конституции.

Структура налоговой системы РФ 2020

Налоговая система государства, налоги и их виды, подразумевает группировку на определенные уровни. А вот уровень конкретизируется двумя взаимосвязанными признаками: в какой бюджет зачисляется платеж, и власти какого уровня устанавливают нормы налогообложения. Так, выделяют всего три уровня:

Федеральный. Платежи федерального уровня зачисляются напрямую в бюджет Федерации (высший уровень). Нормы и принципы налогообложения (объект, база, ставки, льготы, периоды, освобождения, отчетности и сроки) регламентируются Кодексом и Конституцией, федеральными законами, указами Президента, постановлениями Правительства России. Федеральные обязательства применимы на территории всей страны.
Региональный. Сборы, которые подлежат зачислению в казну региона, субъекта, автономного округа, области, города федерального значения. Следовательно, ключевые правила налогообложения устанавливают власти субъекта РФ. Нормы действуют только для конкретного региона.
Местный. Обязательства, которые уплачивают в бюджет муниципального образования. Принципы налогообложения устанавливают власти местных администраций в индивидуальном порядке.

Налоговая система России: кратко об элементах

Эффективность определяется не только ее структурой, но и составляющими элементами. Выделяют следующие элементы:

виды налогов, сборов, взносов (с 2017 г.) и иных платежей;
права и обязанности налогоплательщиков и госорганов;
совокупность способов и видов контроля;
введение ответственности на правонарушения фискальных норм;
принципы и обоснования для установления фискальных платежей;
установленный порядок обжалования.

Несмотря на многочисленность элементов, основой функционирования Налоговой системы РФ является его правовая база, а именно Налоговый кодекс.

Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования

Основное направление деятельности налоговой системы — это создание рационального, эффективного и справедливого механизма, который бы обеспечил достойный экономический рост всему государству. Однако, как показывает практика, ключевым направлением становится повышение стимула к сбору фискальных платежей.

В то же время повышение стимулов к собираемости фискальных обязательств позволило российской экономике выйти на новый, более высокий уровень развития. Это связано с тем, что законодатели предложили рациональные виды и режимы налогообложения, сокращающие фискальную нагрузку плательщиков. А следовательно, большинство экономических субъектов решило выйти из теневой экономики. Однако действующие подходы несовершенны и требуют многочисленных изменений.

Налоговая система государства является необходимым инструментом выполнения им важнейших функций и задач. Структурная организация налоговой системы – основной показатель экономического и социального развития страны.

На протяжении 25 лет российская система налогообложения неоднократно изменялась и подвергалась реформам и нововведениям.

В начале 1999 года вступила в силу первая часть Налогового кодекса РФ. С 1 января 2001 г. начала действовать вторая часть закона. НК РФ стал важнейшим законодательно-правовым актом РФ, определяющим отношения государства и плательщика налогов, функции, структуру и элементы государственнойсистемы налогообложения.

Налоговая система РФ кратко

Общая характеристика налоговой системы РФ выражает ее, как важнейший источник доходов государственного бюджета всех уровней и фундамент для качественной и своевременной реализации государством своих функций по управлению потоками денежных средств и экономикой.

Налоговая система Российской Федерации - это комплекс налогов, сборов и других налоговых платежей, вводимых федеральным законодательством РФ, а также нормативно-правовыми актами регионов и органов местного самоуправления.

Понятие налоговой системы заключает в себе также совокупность взаимоотношений между налогоплательщиками и государством.

Принципы построения налоговой системы РФ

Основы построения налоговой системы России описаны ст. 3 НК РФ. Обобщенно стоит классифицировать следующие принципы построения налоговой системы:

Справедливость. Любой российский гражданин обязан уплачивать налоги, законодательно установленные в РФ. В то же время при определении налога учитывается, способен ли гражданин к его уплате по факту.
Определенность. Для установления налога необходимы четко определенные элементы налоговой системы. Двусмысленные толкования законодательства трактуются в пользу плательщика налогов.
Равенство. Законом запрещается дифференцирование ставок налогов и предоставление необоснованных льготных режимов, поставленных в зависимость от гражданства налогоплательщика, его собственности или капитала. Кроме того, налоги не могут быть различными в применении по соображениям национальности, исповедуемой религии, социального статуса, расовой принадлежности.
Удобство. Законы должны быть доступно сформулированы, чтобы российский гражданин был информирован о необходимости уплаты определенного вида налога, о его размере и временных рамках совершения платежа. Выполнение этого принципа направлено на своевременное исполнение гражданином налоговых обязанностей перед государством, а также на исключение злоупотреблений полномочиями налоговых органов.
Экономичность. Необходимость экономического обоснования вводимых в действие налогов и сборов. Платежи, противоречащие конституционным основам России, являются недопустимыми.

Таким образом, принципы налоговой системы направлены на соблюдение российского законодательства и конституционных основ.

Структура налоговой системы РФ

Структура налоговой системы предполагает ее разделение на уровни налогообложения. Каждый из уровней состоит из соответствующих ему элементов, характеризующих и дающих возможность системе качественно выполнять назначенные функции.

Уровни налоговой системы РФ

Налоговая система РФ состоит из 3 уровней (НК РФ ст.12):

Федеральный.
Региональный.
Местный.

Налоговая система: классификация налогов в РФ

Ст. 12 НК РФ классифицирует следующие виды налогов в зависимости от уровня:

Федеральные. Должны уплачиваться налогоплательщиками в обязательном порядке на всей территории России, за исключением освобождений, предоставляемых в связи с применением налоговых спецрежимов, которые описаны в п. 7 ст.12 НК РФ. Подробнее можно прочитать здесь.
Региональные. Налоги, установленные НК РФ и региональными законами субъектов Федерации и подлежащие обязательной уплате на их территории. Какие это налоги и кто их платит – в нашей статье.
Местные. Налоги и сборы, взимаемые в муниципалитетах в соответствии с налоговым законодательством РФ, законами субъектов и муниципальных образований. О них вы узнаете здесь.

Элементы налоговой системы

Механизм налогообложения состоит из субъекта и объекта, ставки налога и предоставляемых льгот по его уплате.

Налоговая система России представлена следующими образующими элементами:

Виды налогов, сборов и других налоговых платежей.
Права и обязанности граждан и органов налоговой системы.
Способы и виды контроля в налоговой сфере.
Ответственность за нарушения правовых актов налогового законодательства.
Основания для установления налога и появления обязанности по его уплате.
Принципы установления налогов.
Проверки, экспертизы, учет налогоплательщиков.
Порядок оспаривания и обжалования действий или бездействий сотрудников органов российской налоговой системы.

Функции налоговой системы

Налоговая система РФ как сочетание элементов выполняет ряд функций. Такими функциями являются:

Фискальная. Налоговая система РФ является гарантом обеспечения денежными поступлениями бюджета государства.
Регулирующая. Заключается в достижении намеченных задач в налоговой государственной политике. Налоги и налоговая система признаются мощным инструментом регулирования экономики, темпов роста инвестиций, спроса и предложения, трудовой занятости.
Распределительная.Выражается в распределении налоговых средств по бюджетам всех уровней.
Стимулирующая. Различные льготы позволяют эффективно развиваться перспективным отраслям экономики.
Контрольная. Дает возможность государству контролировать финансовую деятельность налогоплательщиков, в том числе их доходы и расходы. Налоговая система динамично развивается, поэтому с помощью контроля оценивается также целесообразность нововведений в нее.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: