В каких странах самые высокие налоги доклад

Обновлено: 18.04.2024

Наименее обременительные налоговые системы встречаются на Ближнем Востоке, самые забюрократизированные — в Южной Америке. В развитых странах доля налогов в ВВП превышает 30%.

Если сравнить данные KPMG о средних ставках по регионам мира, самой благоприятной с налоговой точки зрения является Азия (сюда включены и страны Ближнего Востока). Там самые низкие подоходные налоги и умеренные корпоративные и косвенные. В Северной Америке самая большая нагрузка на компании, а в Европе, особенно в странах ЕС, высокие налоги на доходы граждан. В развитых экономиках, входящих в ОЭСР, налоговые поступления в среднем обеспечивают треть ВВП. При этом превышают средний уровень по ОЭСР (34%) исключительно европейские страны во главе с Данией (48,6%). Традиционно высокая налоговая нагрузка обеспечивает европейцам высокий средний уровень социального обеспечения. Аутсайдеры здесь — Мексика, Чили, Южная Корея, где налоги обеспечивают менее четверти ВВП. При этом эксперты отмечают, что в большинстве развитых экономик доля налогов в ВВП растет.

По подсчетам PWC, каждой компании приходится платить в среднем 25,9 налога и тратить на налоговые процедуры 264 часа в год. Средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес достигает 40,9% прибыли. За последний год среднее количество налогов сократилось на единицу, потраченных на их уплату часов стало меньше на четыре, а общая нагрузка снизилась на 1,3 п. п. Специалисты объясняют: после финансового кризиса все больше стран проводят налоговые реформы. Значительную роль играет введение электронного документооборота. В Северной Америке подача деклараций и уплата налогов в электронном виде уже распространена повсеместно, а в Африке пока доступна лишь 10% компаний. Наибольшее количество улучшений в налоговом администрировании зафиксировано в Восточной Европе и Центральной Азии. За год регион улучшил все три показателя: налоговая нагрузка сократилась почти на 5 п. п., количество платежей — на шесть, время на них — на 11 часов. А за десять лет удалось почти в два раза сократить длительность налогового процесса — с 488 до 246 часов. За последний год временные затраты снизились в восьми из 19 экономик, наиболее значительно — в Белоруссии.

Лучшим регионом для ведения бизнеса остается Ближний Восток, где самая низкая налоговая нагрузка и на уплату налогов уходит всего 160 часов. Южная Америка отстает все сильнее. За год нагрузка там выросла на 2,7 п. п., время на выполнение налоговых обязательств достигает рекордных 620 часов, в 2,3 раза превышая среднемировой показатель. Благодарить за такой результат следует главным образом Бразилию, где компаниям приходится разбираться с налогами в течение аж 2600 часов.

Друзья, сегодня хочу поделиться с вами итогами своего интернет-исследования размера налогов в 160 странах мира. Я проанализировал величину подоходного налога и налога на прибыль в разных странах и составил ТОП-5 самых высоких и самых низких налогов в мире в 2020 года.

Большое количество налоговых ставок подтолкнуло меня создать 🌏 мировую карту налогов 2020! Карта объединяет в себе 2 вида налогов и наглядно показывает их разницу в 160 странах мира. Ниже в статье смотрите карту и читайте итоги моего интернет-исследования►►

💰 Какие налоги считал?

В данной статье я анализировал два вида налогов в каждой из стран: подоходный налог и налог на прибыль. В контексте данной статьи:

Подоходный налог — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Считается в процентах от годового дохода физ.лиц.

Налог на прибыль — это налог, который исчисляется в % от разницы сумм доходов и расходов организаций или юридических лиц.

Подоходный налог

В мире существует несколько схем налогообложения физических лиц: пропорциональная и прогрессивная ( в том числе и прогрессивная с необлагаемым минимумом ). Например, в России и Беларуси сегодня действует пропорциональная шкала подоходного налога — все платят единую ставку 13% независимо от доходов.

Прогрессивная схема налогообложения позволяет повышать налоговую ставку по мере увеличения дохода — чем больше зарабатываешь, тем больше платишь налог. Например, в США ставка от 10% до 37% — зарабатываешь меньше $770 в месяц — платишь 10%, зарабатываешь больше $34 900 в месяц — платишь 37%.

Состоятельные люди против такой схемы " дискриминации богатых ". Однако прогрессивное налогообложение используется в большинстве высокоразвитых стран.

Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом — например, в Великобритании ставка подоходного налога = 45%, но если человек зарабатывает меньше 11 000 фунтов в год, то налоги он не платит►

Самый высокий подоходный налог 💰💰 в Кот-д’Ивуаре и Республике Чад — 60% . На 4 месте расположилась Швеция с налоговой ставкой 57,2%. По этой причине в последние годы из Швеции уезжают люди востребованных профессий с высокими зарплатами.

Самый низкий подоходный налог 💲💲 в 10 странах, в которых отсутствуют налоги для физических лиц из числа резидентов страны ( см.ниже. ). В Европе самая низкая налоговая ставка в Черногории — 9%, следом идет Казахстан и Монголия со ставкой 10%. В Украине величина НДФЛ составляет 18%.

⚡ ТОП-5 самых высоких подоходных налогов в мире в 2020 году:

60% — Чад, Кот-д’Ивуар
59% — Аруба
57,2% — Швеция
55,95% — Япония
55,8% — Дания

⚡ ТОП-5 самых низких подоходных налогов в мире в 2020 году:

0% — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова, Саудовская Аравия, Оман, Катар, Кувейт, Бруней
7% — Гватемала
9% — Черногория
10% — Казахстан , Монголия, Болгария, Косово, Босния и Герцеговина, Северная Македония
13% — Боливия, Беларусь, Россия , Таджикистан

Налог на прибыль

Прибыль организации — это разница между ее доходами и расходами. Почти во всех странах мира налог с организаций взимается от прибыли, полученной в стране. В России — это 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона, в котором он был уплачен.

Самый высокий налог на прибыль 💰💰 в Пуэрто-Рико — 39% . Один из самых неизменно высоких налогов — в Аргентине — вот уже более 22 лет там действует фиксированная ставка 35%.

Самый низкий налог на прибыль 💲💲 в 6 странах, в которых отсутствуют налоги на прибыль местных компаний ( см.ниже. ). Вторая самая низкая налоговая ставка — в Узбекистане — 7,5%. В Беларуси и Украине налог на прибыль составляет 18%.

🔥 Только в 5 странах мира полностью отсутствуют налоги (НДФЛ и налог на прибыль) — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова.

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Саудовской Аравии, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В России и ряде других стран Восточной Европы — плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

Размер подоходного налога в странах мира

Подоходный налог в мире

Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Карта подоходных налогов в мире

Где не нужно платить налоги?

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

А как у них?

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Где самые страшные налоги?

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Главная особенность налога на доходы во Франции — то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье — муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком — коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей — тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро — 30%, до 152898 евро — 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро — 3%, от 500 тыс. евро — 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

В каких странах жители платят самые высокие налоги на доход?

Подоходный налог, или как его еще называют налог на доходы физических лиц — это основной вид прямых налогов. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода в соответствии с действующим законодательством.

Как правило, одни из самых высоких ставок подоходного налога — в странах Северной Европы. К примеру, в Швеции в 2020 году люди с высоким уровнем зарплаты платили колоссальные 57,19%. Но, несмотря на высокие налоги, правительства в этих странах предоставляют своим гражданам лучшие общественные объекты и инфраструктуру. А поддерживаемая чистота является отражением эффективного использования налогов.

В Украине с 2011 года ставки налога на доходы физических лиц определяются в IV-й главе Налогового кодекса Украины (НКУ). Для подавляющего большинства граждан и в большинстве случаев ставка подоходного налога с 2016 года составляет 18%. Давайте сравним с другими странами.

1. Швеция

В Швеции подоходный налог с физических лиц взимается с различных источников дохода, таких как труд, пенсии, проценты и дивиденды. Ставка 57,2% — это предельная налоговая ставка для физических лиц. Поступления от ставки налога на доходы физических лиц являются важным источником дохода для правительства Швеции.

2. Япония

Подоходный налог в Японии платят все физические лица — как граждане страны, так и нерезиденты, получающие на территории Японии тот или иной доход. В отличие от многих других стран, подоходный налог в Японии взимается не только на общегосударственном уровне, но и на местном уровне — установлены отчисления в бюджет префектур и муниципалитетов. Поэтому общая сумма, которую приходится уплатить японцу, получается достаточно значительной.

Налог на доход физических лиц в Японии начисляется по прогрессивной шкале в зависимости от общего размера полученного человеком дохода за отчетный период. Чем больше сумма заработка, тем выше ставка. Минимальная ставка общегосударственного НДФЛ составляет 10%, а максимальная — 50%. Также необходимо уплатить дополнительно префектурный подоходный налог по ставке от 2% до 4%, а также муниципальный налог на доходы в пределах 3-12%.

3. Австрия

Физические лица платят подоходный налог по ставке, зависящий от размера дохода, максимальная ставка на конец 2020 года составляла 55%. Налог не платят те, кто зарабатывает менее 11 тыс евро в год. Нерезиденты, в том числе те, кто получает доход от недвижимости в Австрии, платят этот налог по тем же ставкам, что резиденты.

4. Нидерланды

Учитывая, что зарплаты в Нидерландах входят в список самых высоких зарплат в мире (средний размер оплаты 2800-3000 евро в месяц, минимальный — около 1500 евро), а ставка подоходного налога достигает почти 50%, то физические лица в этой стране платят достаточно высокие взносы в бюджет.

В Нидерландах ставка налога на доходы физлиц рассчитывается по определенной шкале в зависимости от общей суммы полученных за год доходов, в число которых включается не только заработная плата, но и иные источники средств (пенсии, алименты и так далее). По этой шкале минимальная ставка подоходного налога составляет 8,9% от общей суммы дохода, максимальная превышает 50%. Обязанность по уплате взносов в бюджет возлагается на всех физических лиц-резидентов, а также на иностранных граждан, которые занимаются любой оплачиваемой деятельностью на территории Нидерландов.

5. Бельгия

Подоходный налог с населения (НДФЛ) рассчитывается путем определения налоговой базы и оценки подлежащего уплате налога на этой основе. Ставка подоходного налога для физических лиц в Бельгии меняется в зависимости от размера годового дохода: 25% на доход от 1 до 13540 евро; 40% на доход от 23900 до 41360 евро; 45% на доход от 23900 до 41360 евро; 50% на доход свыше 41360 евро.

6. Дания

Резиденты страны платят подоходный налог с любого дохода, даже полученного за рубежом, а нерезиденты – с дохода из источников в Дании. Доходы физических лиц облагаются налогом на уровне страны, муниципалитетов, налогом для поддержания занятости, церковным налогом (для членов датской лютеранской церкви).

Ставки налогов следующие:

подоходный налог на уровне страны — 12,11% с дохода до 544 800 датских крон, 15% с дохода свыше 544 800 датских крон
муниципальный налог по ставке в среднем около 25%
налог для поддержания занятости по ставке 8%
налог в отношении дивидендного дохода и прибыли от продажи акций взимается по ставке 27% с дохода до 56 500 датских крон и 42% с дохода свыше этого порога.

7. Финляндия

В Финляндии подоходный налог взимается с различных источников дохода, таких как заработная плата, пенсии, проценты и дивиденды. Поступления от ставки подоходного налога с физических лиц являются важным источником дохода для правительства Финляндии.

Ставка налога на доходы физических лиц в Финляндии составляет около 51,6% в 2021 году и, по прогнозам, составит 56,95% в 2022 году.

8. Израиль

Налогообложение в этой стране постоянно меняется. Подоходный налог взимается с налоговых резидентов, к которым относятся наемные работники и владельцы частных предприятий.

В Израиле существует шесть так называемых налоговых ступеней — со ставками от 10% до 48%. Ставка в 50% актуальна только для очень обеспеченных израильских граждан. Средняя ставка подоходного налога сегодня составляет 40%.

9. Кот-д’Ивуар

В этой африканской стране действует так называемый шедулярный подоходный налог. Этим налогом облагается не весь доход налогоплательщика, а только какой-нибудь конкретный его вид. В частности, это налог на доход от предпринимательской деятельности в промышленности, сельском хозяйстве и торговле (ставка 35%); налог на коммерческие доходы (также 35%); налог на заработную плату, пенсии и другие выплаты, которым облагается 80% полученной заработной платы по ставке 1,5% .

Кроме того, в Кот-д‘Ивуаре имеется общий, или, глобальный, подоходный налог, взимаемый по прогрессивным ставкам (максимальная-60%). Им облагается также не весь доход налогоплательщика, а его определенные составляющие.

10. Словения

В Словении также достаточно высокая ставка подоходного налога — в конце 2020 года она составляла 45%, такой же, по прогнозам, она останется и в 2021 году.

У самых богатых людей мира ежедневные проблемы не особо сильно отличаются от других жителей – они ищут, как бы сэкономить на расходах, в том числе на налогах. Но за счет глобализации сделать это становится не так легко – финансовые потоки легко отслеживаются, а налоги в разных странах приближаются к одной планке. Тем не менее, до сих пор есть страны с экстремально высокими налогами, и настоящие налоговые гавани.

Под какие налоги может попасть миллиардер?

У большинства людей на слуху лишь несколько самых известных фамилий миллиардеров – все знают про Илона Маска и Джеффа Безоса, кто-то еще вспомнит Билла Гейтса или основателей Google Сергея Брина и Ларри Пейджа. На самом деле, людей с состоянием в миллиард долларов и более – 2755 человек (по данным на апрель 2021 года). Больше всего миллиардеров, что очевидно, в США – 724 человека. На втором месте неожиданно оказался Китай – там число самых богатых жителей почти удвоилось за пандемию и достигло 626.

Вряд ли многие россияне представляют себе разницу в уровне жизни между миллиардером и миллионером – но последних в мире гораздо больше. По подсчетам Credit Suisse, их в мире более 56 миллионов человек, причем только за 2020 их стало более чем на 5 миллионов больше.

Каждый из миллиардеров и миллионеров – гражданин одного (а то и нескольких) государств. Часто при этом гражданство не соответствует налоговому резидентству бизнесмена – например, он может иметь паспорт одной страны, но жить, работать и платить налоги в другой. Тем не менее, налоги платят все.

В России любой человек – от работника по трудовому договору за МРОТ до долларового миллиардера – платят почти одинаковые налоги. Это 13% (для богатых людей – 15%) налога с доходов и налог на имущество (квартиры, транспорт, землю). Стоимость бизнес-активов в России напрямую не облагается налогами (зато сами компании, например, платят налог на имущество – уже свой).

Но в мире есть разные способы обложить налогом самых богатых людей, в том числе:

налог на доходы . Это самый простой способ – все доходы или их часть, полученная в данной налоговой юрисдикции, облагается подоходным налогом. Он может быть фиксированным (один и тот же процент на всю сумму), или прогрессивным (чем выше доходы, тем больше ставка налога);
налог на имущество . В зависимости от страны, личное имущество богатых людей может облагаться налогами – по базовой или повышенной ставке;
налог на прирост капитала . По факту это налог на разницу между стоимостью покупки и продажи активов – то есть, на полученную прибыль;
налог на репатриацию доходов . Взимается, если налогоплательщик возвращает свои инвестиции из другой страны себе. То есть, это своего рода налог на вывод капитала из страны.

А также в США активно обсуждается идея нового налога – на нереализованный прирост прибыли. В отличие от налога на прирост капитала, миллиардеров хотят заставить платить налог на выросшую стоимость их активов, даже если они их не продают. Фактически американские власти хотят обязать самых богатых людей платить налог просто за то, что они богатые.

В разных странах действуют разные ставки и условия налогообложения – особенно для тех, кто входит в 1% самых богатых жителей.

Где миллиардером быть невыгодно?

Больше всего миллиардеров в мире живут в США. Это может быть заслугой не только особого бизнес-климата Штатов, но и того, что до определенного момента американские миллиардеры могут почти не платить налогов (об этом – дальше). В отличие от США, в некоторых весьма благополучных странах мира налоги не просто высокие, а очень высокие – о российских 13-15% там могут лишь мечтать.

Среди стран с самыми высокими подоходными налогами такие:

Швеция – там налоговая ставка прогрессивная, и составляет от 7% до 56,6% от доходов (и, очевидно, самые богатые жители платят больше всего). Также в Швеции есть налог на доход с инвестиций – с него нужно уплатить 30%. Правда, все это компенсируется щедрой системой социального обеспечения, здравоохранением, образованием, транспортом и высокими пенсиями;
Дания – налог на доходы может составлять до 55,4% от суммы, а с дивидендов и прироста капиталов нужно заплатить от 28% до 42%. С социальным обеспечением в Дании все тоже очень неплохо;
Нидерланды – с обычных доходов нужно платить до 52% налога, с прироста капитала – 25%, при продаже имущества – 6%, а при вступлении в наследство – 40% от стоимости. Правда, это даже немного – раньше налог на прирост капитала забирал 72% от прибыли инвестора;
Австрия – налог на доходы составляет до 50%, столько же нужно платить и за прирост капитала. Дополнительно с доходов удерживается 7,65% на медицину, 22,8% на пенсию и 1,53% на страхование от безработицы;
Бельгия – кроме подоходного налога, доходящего до 50%, резиденты платят 13% социального налога, 11% муниципального налога, а налог на прирост капитала составляет 33%.

Как видно, в рейтинге стран с самыми высокими налогами – как правило, европейские страны с сильными системами социального обеспечения. То есть, государство берет много со всех жителей, но взамен обещает им бесплатное или льготное пользование общественными благами, которых нет в других странах мира.

Это означает, что жить там выгодно тем, кто получает доход не больше среднего – тогда соотношение того, что человек платит и что получает взамен, будет сбалансированным. В случае же с миллиардерами это не очень выгодно – за образование и медицину они могут заплатить и сами, да и пенсия им не нужна. И по факту самые богатые жители содержат тех, кто получает совсем немного.

Тем не менее, и эти страны выбирают для жизни многие состоятельные люди – им подходит спокойная жизнь, развитая городская среда и хорошая медицина, и за это они готовы платить.

Где богатые платят меньше всего?

Не так давно американское издание ProPublica получило данные от налогового управления США о декларациях самых богатых людей страны за последние 15 лет. Как оказалось, в процентном отношении американские миллиардеры платят на порядки меньше, чем средняя американская семья. Так, самый богатый человек в мире Джефф Безос в 2007 и 2011 годах не заплатил ни копейки налогов, в 2018 году ноль налогов заплатил Илон Маск.

Разгадка в том, что капитал и доходы – разные понятия, и пока миллиардер не получает от своих вложений отдачи, он ничего не платит. Многие миллиардеры оформляют себе символическую зарплату в 1 доллар в год, и не продают акции. Дивиденды от них они получают, но этот вид доходов облагается по более низкой процентной ставке, а сумму налогов можно уменьшить за счет благотворительности.

Деньги на жизнь самые богатые люди берут… в долг у банков. У них есть первоклассные залоги – акции корпораций, поэтому миллиардеры могут получать сотни миллионов долларов (а некоторые – и миллиарды) в долг, и жить на эти деньги. Процентные ставки по таким кредитам в США – невысокие, а если из доходов отдать долг, доходом это не считается. В результате и выходит, что самые богатые американцы платят 1-2% налогов в год.

Монако – считается налоговой гаванью (причем и в прямом, и в переносном смыслах). Однако стоит понимать, что там не облагаются налогом доходы лишь местных граждан, тогда как иностранцы платят от 0% до 45% от доходов в зависимости от суммы. С другой стороны, там нет налогов на прирост капитала, на прибыль и на роскошь – поэтому в Монако перебираются многие российские олигархи (и особенно – их роскошные яхты);
Британские Виргинские острова – еще одна гавань, где иностранные компании могут вообще не платить налоги, да и подоходного налога с НДС там тоже нет. Еще один плюс – корпоративные споры рассматриваются в рамках британского корпоративного права;
Гонконг – там нет налога на прирост капитала, корпоративный налог составляет всего 16,5% (да и то, взимается лишь с прибыли, полученной в Гонконге), нет налогов на дивиденды. Есть минус – серьезные политические риски, связанные со статусом района и его отношениями с Китаем;
островные государства в Карибском море – Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсия, Доминика, Гренада – там нет налога на прирост капитала, нет налога на покупку имущества, налог на само имущество минимальный. А еще эти страны активно торгуют паспортами за относительно небольшие инвестиции (на уровне 100-200 тысяч долларов).
Болгария – и подоходный, и корпоративный налоги там составляют 10%, причем налог на прирост капитала фактически входит в корпоративный налог. С другой стороны, жить там не так выгодно с учетом НДС в 20% и наличия налога на недвижимость.

Россия с НДФЛ на уровне 15% тоже находится в верхней части рейтинга стран с самыми низкими налогами, а еще за счет относительно низкой стоимости жизни в стране подойдет многим состоятельным людям. Увы, пока капитал лишь утекает из России в другие страны мира.

Зачем миллионеры хотят платить больше налогов?

Миллионеры предлагают ввести налог на богатство в таких размерах:

2% – для тех, кто имеет имущества на сумму от 5 до 50 миллионов долларов;
3% – для миллионеров с состоянием от 50 миллионов долларов;
5% – для миллиардеров.

По их подсчетам, так можно собрать 2,5 триллиона долларов каждый год, и за эти деньги вытащить из бедности 2,3 миллиарда человек, да еще и выпустить вакцину от коронавируса для всего мира.

Тем не менее, очевидна проблема того, что само существование небольшой прослойки сверхбогатых людей – большая проблема для экономики. А существование налоговых гаваней и возможность вывести туда свои капиталы – еще большая проблема. Все вместе приводит к тому, что в мире растет уровень социальной несправедливости, когда подавляющее большинство жителей планеты владеют абсолютным меньшинством мирового богатства.

Но сделает ли новый налог мир справедливее – большой вопрос. Ведь, учитывая, что капитал бизнесмена – не его личные деньги, у многих миллионеров могут возникнуть проблемы с поиском нужной суммы для уплаты налогов. К тому же, некоторые страны могут не поддержать инициативу – тогда часть капиталов устремится к ним, еще сильнее увеличивая несправедливость и расслоение.

Поэтому экономисты в большинстве своем уверены – чтобы налогообложение было справедливым, оно должно быть единым для всех. Например, в России самые бедные трудящиеся платят 13% своей зарплаты, а самые богатые – 15% от своих доходов, что достаточно прозрачно и справедливо. А за счет налоговых соглашений с другими странами вывести капиталы и доходы в юрисдикции с более низкими налогами становится все сложнее.

Соответственно, уровень налогов для самых состоятельных жителей планеты постепенно теряет актуальность – они везде платят примерно одинаково, а потому на первый план выходят другие аспекты – удобство ведения бизнеса, качество инфраструктуры и среды, безопасность.

Читайте также: